Ver/Abrir - Biblioteca Digital do IPG - Instituto Politécnico da Guarda

Quadro 07: Apuramento do Lucro Tributável;Quadro 09: Apuramento da Matéria Colectável;Quadro 10: Cálculo do Imposto.‣ Quadro 07O Quadro 07 da Modelo 22, está dividido por vários campos, sendo que, nocampo 201, deve colocar-se o resultado contabilístico apurado no exercício, ao qual vãoa somar as variações patrimoniais positivas, colocadas no campo 202, excepto asmencionadas no artigo 21.º do CIRC, assim como, também se devem subtrair asvariações patrimoniais negativas colocadas no campo 203, excepto as mencionadas noartigo 24.º do CIRC. O resultado desta soma algébrica é colocado no campo 204.Seguidamente preenchem-se os valores a acrescer, desde o campo 205 até aocampo 225. Estes valores vão acrescer ao resultado obtido no campo 204, sendo oresultado colocado no campo 226.Os valores a deduzir vão do campo 227 até ao 237, e devem ser preenchidos deacordo com a realidade da empresa. Os valores que estão a deduzir são somados ecolocados no campo 238.Se o valor do campo 226 for menor que o do campo 238, então apurou-se umprejuízo fiscal, que deve ser registado no campo 239, e transportado consequentementepara o campo 301, 312 e/ou 323 do Quadro 09, conforme o regime em que se encontra aempresa.Se, por outro lado, o valor do campo 226 for maior que o do campo 238,significa que foi apurado um lucro tributável; este é assentado no campo 240, etransportado para o campo 302, 313, 400 e/ou 324 do Quadro 09.Seguidamente ao Quadro 07, aparece o Quadro 08 onde estão indicadas as taxasque não são as normais, devendo por isso indicar qual se aplica ao sujeito passivo emquestão, se este se enquadrar em algum desses casos, o que é caso do exemplo daempresa “Exemplo, Lda.”.73