Geschäftsbericht 2011 - Volksbank Lübeck eG

A. Allgemeine Angaben
3. Anhang
• Der Jahresabschluss wurde nach den Vorschriften des Handelsgesetzbuches (HGB) und der
Verordnung über die Rechnungslegung der Kreditinstitute und Finanzdienstleistungsinstitute
(Rech-KredV) aufgestellt. Gleichzeitig erfüllt der Jahresabschluss die Anforderungen des
Genossenschaftsgesetzes (GenG) und der Satzung der Bank.
• In der Gliederung der Bilanz, Gewinn- und Verlustrechnung ergaben sich keine Veränderungen.
• Die in der Bilanz, Gewinn- und Verlustrechnung angegebenen Vorjahresbeträge sind vergleichbar.
• Zusätzliche Angaben, wenn wegen besonderer Umstände der Jahresabschluss ein den
tatsächlichen Verhältnissen entsprechendes Bild nicht vermittelt, sind nicht anzumerken.
B. Erläuterungen zu den Bilanzierungs-, Bewertungs- und Umrechnungsmethoden
Bei der Aufstellung der Bilanz und der Gewinn- und Verlustrechnung wurden folgende Bilanzierungs-
und Bewertungsmethoden angewandt:
- Die auf EUR lautenden Barreserven wurden mit dem Nennwert angesetzt. Die Bewertung der
Sorten erfolgte zu Ankaufskursen der DZ BANK vom 30. Dezember 2011.
- Forderungen an Kreditinstitute und an Kunden wurden mit dem Nennwert angesetzt, wobei der
Unterschiedsbetrag zwischen dem höheren Nennwert und dem Auszahlungsbetrag - sofern
Zinscharakter vorliegt - in den passiven Rechnungsabgrenzungsposten abgegrenzt wurde.
Ausnahme: die Zinsabgrenzung für Ratenkredite wurde bei den Forderungen an Kunden
abgesetzt. Dieser Unterschiedsbetrag wird grundsätzlich planmäßig, und zwar zinsanteilig
aufgelöst.
- Die bei den Forderungen an Kunden erkennbaren Bonitätsrisiken sind durch Bildung von
Einzelwertberichtigungen abgedeckt. Für die latenten Kreditrisiken wurde unter Berücksichtigung
der steuerlichen Richtlinien eine Pauschalwertberichtigung gebildet. Zusätzlich bestehen zur
Sicherung gegen die besonderen Risiken des Geschäftszweigs Vorsorgereserven gemäß § 340f
HGB und ein Sonderposten für allgemeine Bankrisiken gemäß § 340g HGB.
- Die wie Umlaufvermögen behandelten festverzinslichen Wertpapiere, Aktien und andere nicht
festverzinsliche Wertpapiere wurden nach dem strengen Niederstwertprinzip bewertet. Dabei
wurden die von den „Wertpapiermitteilungen“ (WM-Datenservice) zur Verfügung gestellten
Jahresschlusskurse herangezogen.
- Die Anschaffungskosten bei Wertpapieren der gleichen Gattung haben wir nach der
Durchschnittsmethode ermittelt.
- Die im Anlagevermögen behandelten Wertpapiere sind nach dem strengen Niederstwertprinzip
bewertet. Sofern es sich um strukturierte Wertpapiere handelt wurden diese nach dem gemilderten
Niederstwertprinzip bewertet.
- Die als strukturierte Produkte bezeichneten Vermögensgegenstände werden, soweit neben dem
Zinsänderungs- und Emittentenrisiko weitere Risiken vorhanden sind, in die Komponenten zerlegt.
Diese Komponenten werden einzeln bilanziert und bewertet. Unter Berücksichtigung der
Wesentlichkeit erfolgt die Bilanzierung teilweise als einheitlicher Vermögensgegenstand.
- Derivative Finanzinstrumente (Swap-, Termin-, Optionsgeschäfte) im Nichthandelsbestand wurden
- sofern sie nicht als Sicherungsinstrumente im Rahmen von Bewertungseinheiten dienen - nach
den Grundsätzen des Imparitäts- und Realisationsprinzips einzeln mit ihrem Marktpreis bewertet.
Soweit eine verlässliche Bewertung zum Stichtag aufgrund fehlender Marktpreise nicht möglich
war, erfolgt die Bewertung mittels interner Bewertungsmodelle und -methoden mit aktuellen
Marktparametern.
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