Geschäftsbericht 2011 - Volksbank Lübeck eG

- Sofern Zinsderivate zur Reduzierung des allgemeinen Zinsänderungsrisikos aller zinstragenden
Positionen des Bankbuchs eingesetzt werden, sind sie von einer imparitätischen Einzelbewertung
ausgenommen. Die Bewertung dieser derivativen Finanzinstrumente erfolgt im Rahmen einer
Gesamtbetrachtung aller zinstragenden Positionen des Bankbuchs nach dem Grundsatz der
verlustfreien Bewertung.
- Strukturierte Finanzinstrumente, die aufgrund des eingebetteten Derivats im Vergleich zum
Basisinstrument wesentlich erhöhte oder zusätzliche (andersartige) Risiken oder Chancen
aufweisen, werden in ihre Komponenten zerlegt und einzeln nach den für diese geltenden
Vorschriften bilanziert und bewertet. Eine getrennte Bilanzierung erfolgt, wenn das eingebettete
Derivat neben dem Zinsrisiko und dem Bonitätsrisiko des Emittenten weiteren Risiken
(Bonitätsrisiko eines Dritten) unterliegt.
- Davon abweichend werden einzelne strukturierte Finanzinstrumente mit wesentlich erhöhten oder
zusätzlichen (andersartigen) Risiken, die vor Veröffentlichung der IDW Stellungnahme zur
Rechnungslegung "Zur einheitlichen oder getrennten handelsrechtlichen Bilanzierung strukturierter
Finanzinstrumente (IDW RS HFA 22)" erworben wurden, als einheitlicher Vermögensgegenstand
bilanziert. Dies betrifft strukturierte Finanzinstrumente, bei denen das eingebettete (Kredit-)Derivat
eine Hebelwirkung aufweist. Die Auswirkungen auf die Vermögens-, Finanz- und Ertragslage sind
von untergeordneter Bedeutung. Die Bewertung dieser einheitlich bilanzierten strukturierten
Finanzinstrumente erfolgt nach den entsprechenden Regelungen der IDW Stellungnahme HFA 22.
- Die Anschaffungskosten der getrennt bilanzierten Einzelkomponenten ergeben sich aus der
Aufteilung der (gesamten) Anschaffungskosten des strukturierten Finanzinstruments im Verhältnis
der beizulegenden Zeitwerte der Einzelkomponenten. Sofern der beizulegende Zeitwert des
eingebetteten Derivats nicht separat ermittelt werden kann, ergibt sich der Wert des eingebetteten
Derivats als Differenz aus dem beizulegenden Zeitwert des strukturierten Finanzinstruments
insgesamt und dem beizulegenden Zeitwert des Basisinstruments.
- Die Beteiligungen und die Geschäftsguthaben bei Genossenschaften wurden grundsätzlich zu
fortgeführten Anschaffungskosten bilanziert. Im Falle einer voraussichtlichen dauerhaften
Wertminderung sind sie mit dem niedrigeren beizulegenden Zeitwert angesetzt.
- Die Sachanlagen und die entgeltlich erworbenen immateriellen Vermögensgegenstände wurden zu
den Anschaffungskosten und, soweit abnutzbar, unter Berücksichtigung planmäßiger
Abschreibungen bewertet. Die Abschreibungen wurden über die betriebsgewöhnliche
Nutzungsdauer, die sich grundsätzlich an den von der Finanzverwaltung veröffentlichten
Abschreibungstabellen orientiert, bemessen. Die Abschreibungen wurden bei Gebäuden und dem
beweglichen Sachanlagevermögen linear vorgenommen.
- Bei Einbauten in gemieteten / gepachteten Gebäuden wurden zur Ermittlung des
Abschreibungssatzes die Vertragsdauer angesetzt, wenn sie kürzer ist als die betriebliche
Nutzungsdauer.
- Ab dem 1. Januar 2010 angeschaffte geringwertige Wirtschaftsgüter mit einem Netto-Einzelwert bis
zu EUR 150 wurden in voller Höhe als "andere Verwaltungsaufwendungen" erfasst. Sie wurden in
voller Höhe abgeschrieben, sofern die Anschaffungs- oder Herstellungskosten, vermindert um
einen darin enthaltenen Vorsteuerbetrag, für das einzelne Wirtschaftsgut über EUR 150, aber nicht
über EUR 410 lagen.
- Die sonstigen Vermögensgegenstände wurden mit den Anschaffungskosten bewertet. Die
Abzinsung der Körperschaftsteuerguthaben aus der Zeit des Anrechnungsverfahrens erfolgten
unverändert mit 3,913 %.
- Die Passivierung der Verbindlichkeiten erfolgte zu dem jeweiligen Erfüllungsbetrag.
Unterschiedsbeträge zwischen dem Erfüllungsbetrag einer Verbindlichkeit und dem niedrigeren
Ausgabebetrag wurden in den aktiven Rechnungsabgrenzungsposten eingestellt. Der
Unterschiedsbetrag wird planmäßig auf die Laufzeit der Verbindlichkeit verteilt.
- Der Belastung aus Einlagen mit steigender Verzinsung und aus Zuschlägen sowie sonstigen über
den Basiszins hinausgehenden Vorteilen für Einlagen wurde durch Rückstellungsbildung in
angemessenem Umfang Rechnung getragen.
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