Gesamtabschlussrichtlinie Kreis Borken

Anlage 6
Kapitalflussrechnung (Beispiel)
aktuelles Jahr
TEUR
Vorjahr
TEUR
Periodenergebnis vor außerordentlichen Postens (+) +1.000 +1.000
Abschreibungen (+)/Zuschreibungen (-) auf
Gegenstände des Anlagevermögens +3.000 +3.000
Zunahme (+)/Abnahme (-) der Rückstellungen +300 -400
Sonstige zahlungsunwirksame Aufwendungen (+)/Erträge (-) +20 -10
Gewinn (-)/Verlust (+) aus dem Abgang von
Gegenständen des Anlagevermögens -30 +80
Zunahme (-)/Abnahme (+) der Vorräte, der Forderungen
aus Lieferungen und Leistungen sowie anderer Aktiva, die nicht
der Investitions- oder Finanzierungstätigkeit zuzuordnen sind +600 +100
Zunahme (+)/Abnahme (-) der Verbindlichkeiten aus
Lieferungen und Leistungen sowie anderer Passiva, die nicht
der Investitions- oder Finanzierungstätigkeit zuzuordnen sind +1.000 -600
Mittelzufluss/-abfluss aus laufender Geschäftstätigkeit +5.890 +3.170
Einzahlungen aus Abgängen und nachträglichen Anschaffungskostenminderungen
von Gegenständen des Sachanlagevermögens (+) +70 +50
Auszahlungen für Investitionen in das Sachanlagevermögen (-) -1.000 -1.000
Auszahlungen für Investitionen in das immaterielle Anlagevermögen (-) -10 0
Mittelzufluss/-abfluss aus der Investitionstätigkeit -940 -950
Einzahlungen (+) aus der Aufnahme von Krediten 0 0
Auszahlungen (-) für die Tilgung von Krediten -5.000 -3.000
Mittelzufluss/-abfluss aus der Finanzierungstätigkeit -5.000 -3.000
Zahlungswirksame Veränderungen des Finanzmittelfonds -50 -780
Finanzmittelfonds am Anfang der Periode (+) +2.000 +2.000
Finanzmittelfonds am Ende der Periode +1.950 +1.220
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