anhang - Sparkasse Tauberfranken

ANHANG
Blatt 2
Die Pensionsrückstellungen wurden für die unmittelbaren Versorgungsverpflichtungen unter
Anwendung versicherungsmathematischer Grundsätze mit dem Anwartschaftsbarwertverfahren
unter Zugrundelegung der Richttafeln Heubeck 2005 G ermittelt. Für die Abzinsung wurde der
von der Deutschen Bundesbank gemäß Rückstellungsabzinsungsverordnung ermittelte durchschnittliche
Marktzinssatz von 5,16 % bei einer pauschal angenommenen Restlaufzeit von
15 Jahren verwendet. Bei der Berechnung wurden jährliche Lohn- und Gehaltssteigerungen von
2 % und ein Rententrend von jährlich 1,5 % berücksichtigt. Die sich durch die geänderte Bewertung
aufgrund des BilMoGs ergebende Erhöhung der Pensionsrückstellungen haben wir vollständig
zugeführt.
Für die mittelbaren Pensionsverpflichtungen, die sich aus der Zusatzversorgung der Beschäftigten
der Sparkasse ergeben, besteht eine in Vorjahren dotierte Rückstellung in Höhe eines Teilbetrags
von 22,7 Mio. EUR. Hierbei erfolgte die Berechnung der nicht durch entsprechendes
Vermögen der Versorgungskasse gedeckten Verpflichtungen der Sparkasse (Gesamtbetrag
23,8 Mio. EUR) nach einem dem Teilwertverfahren angelehnten Näherungsverfahren, welches
versicherungsmathematische Grundsätze berücksichtigt. Die Ermittlung erfolgte auf Datenbasis
des Vorjahresultimos unter Zugrundelegung der Richttafeln Heubeck 2005 G und einer pauschalen
Berücksichtigung des auf die Sparkasse entfallenden Anteils am gesamten Kassenvermögen
der Versorgungskasse. Gehalts- bzw. Rententrends wurden bei der Berechnung vereinfacht
durch Kompensation mit dem bei der Abzinsung zu verwendenden durchschnittlichen
Marktzinssatz einbezogen. Der so ermittelte und zugrunde gelegte Rechnungszins betrug 4 %.
Verminderungen von Rückstellungen, die sich aus der geänderten Bewertung durch das BilMoG
ergaben, wurden gemäß Artikel 67 Abs. 1 EGHGB in die Sicherheitsrücklage eingestellt.
Die strukturierten Produkte (Festdarlehen mit Kündigungsrechten sowie Festdarlehen mit auf die
Zukunft bezogenen Konditionsvereinbarungen (Forwarddarlehen)), wurden unter Berücksichtigung
des IDW RS HFA 22 einheitlich (ohne Abspaltung der Nebenrechte) bilanziert und ggf.
bewertet.
Das Währungsrisiko wird über eine Währungsposition als Einheit gesteuert. In diese werden die
einzelnen Fremdwährungsforderungen und -verbindlichkeiten, Devisentermingeschäfte sowie
Kassageschäfte eingestellt. Eine besondere Deckung gemäß § 340h HGB wird in Höhe der sich
hierbei betragsmäßig ausgleichenden Positionen je Währung angenommen.
Die Umrechnung der auf fremde Währung lautenden Bilanzposten und der am Bilanzstichtag
nicht abgewickelten Kassageschäfte erfolgte generell mit dem Kassakurs. Die Sortenbestände
wurden zu dem Mittelkurs aus Schalterankaufs- und -verkaufskursen der Landesbank Baden-
Württemberg bzw. zum EZB-Referenzkurs bewertet. Nicht abgewickelte, besonders gedeckte
Termingeschäfte wurden zu einheitlichen Kursen umgerechnet.
Die Aufwendungen aus der Währungsumrechnung wurden in der Gewinn- und Verlustrechnung
berücksichtigt. Die Erträge aus der Umrechnung besonders gedeckter Geschäfte wurden ebenfalls
erfolgswirksam vereinnahmt.
Der Ausweis der Aufwendungen und Erträge aus besonders gedeckten Positionen erfolgte saldiert
im sonstigen betrieblichen Ergebnis.
Niedrigere Wertansätze, die auf in der Vergangenheit vorgenommenen steuerlichen Abschreibungen
gemäß § 254 HGB in der Fassung vor dem BilMoG beruhen, werden entsprechend Artikel
67 Abs. 4 EGHGB vollständig fortgeführt.