Geschäfts bericht 2011 - Helvetia Gruppe

2.17 Ertragssteuern
2.18 Forderungen
2.19 Abgrenzungen
F inanzanlagen
2.20 Flüssige Mittel
2.21 Eigene Aktien
Finanzbericht
Grundlagen der Rechnungslegung ‹
wird die Differenz zwischen Buchwert und dem geschätzten erzielbaren Betrag erfolgswirksam
als Impairmentverlust berücksichtigt.
Das von einem anderen Versicherer übernommene indirekte Geschäft wird als a ktive
Rückversicherung bezeichnet. Die technischen Rückstellungen sind wie auch im Erstversicherungsgeschäft
in den entsprechenden versicherungstechnischen Passivpositionen
enthalten. Sie werden analog der Erstversicherung auf Basis von mathematisch­statistischen
Modellen und den aktuellsten zur Verfügung stehenden Informationen möglichst
realistisch geschätzt und berücksichtigen Unsicherheiten. Nicht traditionelle Versicherungsverträge
werden als Finanzinstrumente behandelt und in den « Guthaben aus
R ückversicherung» oder in den «Finanzschulden aus dem Versicherungsgeschäft» ausgewiesen,
wenn keine signifikanten Versicherungs risiken übertragen werden. Die
Nettokom m issionen fliessen direkt in die Erfolgsrechnung.
Das an konzernfremde Versicherungsgesellschaften weitergegebene indirekte Geschäft
wird als Retrozession bezeichnet. Hier gelten die Grundsätze des passiven Geschäftes.
Tatsächliche Ertragssteueransprüche und ­verpflichtungen wurden mit den aktuell gültigen
Steuersätzen berechnet. Ertragssteuerforderungen beziehungsweise ­verpflichtungen
werden insoweit angesetzt, als mit einer Erstattung, beziehungsweise Zahlung zu
rechnen ist.
Rückstellungen für latente Ertragssteuern werden unter Berücksichtigung von aktuellen
Steuersätzen beziehungsweise angekündigten Steuersatzänderungen berechnet.
L atente Ertragssteuern werden für s ämtliche temporäre Differenzen zwischen IFRS Buch­
und Steuerwerten von Vermögenswerten und V erbindlichkeiten unter Anwendung der
L iability­Methode gebildet. Latente Steuerguthaben aus Verlustvorträgen werden nur in
dem Mass berücksichtigt, als davon auszugehen ist, dass in Zukunft steuerbare Gewinne
anfallen, mit welchen die betreffenden Verluste verrechnet werden können. Latente
Steuerguthaben und ­verbindlichkeiten w erden saldiert, sofern ein durchsetzbares Recht
gegenüber der jeweiligen Steuerbehörde besteht, tatsächliche Steuerguthaben und ­verbindlichkeiten
miteinander zu verrechnen.
Forderungen aus dem Versicherungsgeschäft und übrige Forderungen werden nach der
Amortised Cost­Methode bewertet. In der Regel entspricht dies dem Nominalwert der
Forderungen. Dauerhafte Wertminderungen werden im Rahmen eines Impairments erfolgswirksam
berücksichtigt. Der Wertminderungsaufwand wird in der Position « Übriger
Aufwand» in der Erfolgsrechnung aus gewiesen.
Wertminderungen für Forderungen aus dem Ver s icherungsgeschäft werden in Form
von Einzel­ oder Portfoliowertberichtigungen gebildet. Wenn die Gegenpartei ihrer Zahlungsverpflichtung
nicht im Rahmen des ordentlichen Mahnwesens nachkommt, werden
die Forderungen grundsätzlich auf Basis historischer Ausfallsquoten bestimmter Risikogruppen
wertgemindert. Zudem werden Einzelwertberichtigungen zur Berücksichtigung
aktueller Ausfallsrisiken, bei Überschuldung und drohender Insolvenz der Gegenpartei
oder im Falle der Ein leitung von Zwangsmassnahmen gebildet.
Rechnungsabgrenzungen aus Finanzanlagen werden für Zinseinnahmen aus verzinslichen
Finanzanlagen und Darlehen gebildet, die dem Berichtsjahr zuzurechnen sind.
Flüssige Mittel setzen sich aus Bargeld, Sichtein lagen sowie kurzfristigen liquiden Anlagen
zu sammen, deren Restlaufzeiten, vom Erwerbszeitpunkt an gerechnet, nicht mehr
als drei Monate betragen.
Eigene Aktien werden zu ihren Anschaffungs werten inklusive Transaktionskosten als
Abzugs posten im Eigenkapital ausgewiesen. Bei einer Wiederveräusserung wird die
Differenz zwischen dem Anschaffungswert und dem Verkaufspreis erfolgsneutral als Veränderung
der Kapitalreserven erfasst. Als eigene Aktien gelten ausschliesslich Aktien
der Helvetia Holding AG, St. Gallen.
Anhang der konsolidierten Jahresrechnung Helvetia Gruppe 2011
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