»feine adressen – finest« – Reutlingen 2 19

46 a | finest business anzeige
Testamentsgestaltung
bei großen Vermögen
Jeder, der ein Testament errichtet, verbindet damit ganz
persönliche Erwartungen. Ein Aspekt aber spielt ab einem
gewissen Vermögen immer eine Rolle - die Erbschaftsteuervermeidung.
Sie wird umso wichtiger, je größer das Vermögen
ist. Hier können enorme Werte erhalten - oder auch »verschenkt«
werden.
Ein Fall aus der Praxis
Witwe F bittet nach dem Tod ihres Ehemanns M um Rat,
ob sie und ihr Mann alles richtig gemacht haben. F teilt mit,
dass sie und M im Güterstand der Gütertrennung verheiratet
waren, es drei Kinder und sechs Enkel gibt, M nach dem Verkauf
seines Unternehmens rund 10 Mio. EUR hinterlassen
hat, sie und M sich gegenseitig als Alleinerben und ihre Kinder
als Erben des länger Lebenden eingesetzt haben und dass
sie die Erbschaft bereits angenommen hat. Damit allerdings
sind M und F jedenfalls unter steuerlichen Gesichtspunkten
eine ganze Reihe von Fehlern unterlaufen.
1. Fehler: Der »falsche« Güterstand
Unsere Eheleute hätten zunächst den Güterstand wechseln
sollen, um anschließend den sogenannten Zugewinnausgleich
zu realisieren. Liegt der Wert des Vermögens des verstorbenen
Ehemanns 10 Mio. EUR höher als der des Vermögens von
F, haben sie die Möglichkeit verschenkt, dass F bis zu 5 Mio.
EUR steuerfrei erbt, aus denen sie jetzt 23% oder in Zahlen
1.150.000 EUR Erbschaftsteuer zahlen muss.
2. Fehler: Freibeträge verschenkt
Der nächste Fehler betrifft das Testament. Hätte es ein Vermächtnis
zu Gunsten der Kinder und der Enkel in Höhe
ihres jeweiligen Freibetrages enthalten, würde F zwar 2,4
Regional.
International.
Erstklassig.
VOELKER ist eine Sozietät von Rechtsanwälten, Wirtschaftsprüfern
und Steuerberatern mit Standorten in Reutlingen,
Stuttgart und Hechingen. Seit mehr als 40 Jahren bieten wir
höchste Qualität und maßgeschneiderte, praxisnahe Lösungen
in allen Bereichen des Wirtschafts- und Steuerrechts. Das
renommierte „JUVE-Handbuch Wirtschaftskanzleien“ zählt
uns seit vielen Jahren konstant zu den führenden Sozietäten
in Baden-Württemberg. Über das internationale Anwaltsnetzwerk
DIRO verfügen wir über fachlich hochwertige Kontakte
zu deutschsprachigen Kollegen in ganz Europa – und das bei
einer ungleich schlankeren und persönlicheren Struktur als
in einer Großkanzlei.
VOELKER & Partner mbB
Am Echazufer 24, D-72764 Reutlingen
Tel: 07121 9202-0, Fax: 07121 9202-19
www.voelker-gruppe.com
Reutlingen · Stuttgart · Hechingen
Mio. EUR weniger erben (3 x 400.000 EUR + 6 x 200.000
EUR). Es hätten gleichzeitig aber weitere 552.000 EUR
Erbschaftsteuer gespart werden können. Im Ergebnis liegt
der größte Fehler unserer Ehegatten darin, dass sie sich nicht
rechtzeitig haben beraten lassen, ob ihre Situation (Gütertrennung;
Erbvertrag) optimal für sie ist, oder ob für sie Handlungsbedarf
im Sinn von ungenutzten Steuereinspareffekten
besteht.
DR. HANS HAMMANN
Rechtsanwalt, Fachanwalt für Erbrecht, Mediator
und geprüfter Testamentsvollstrecker.
Geboren 1967 in Kaiserslautern, Ausbildung zum Bankkaufmann,
Studium der Rechtswissenschaften in München
und Berlin. Seit 1998 Mitglied bei VOELKER, 2004 Aufnahme
als Partner.
Dr. Hammann hat sich seit Ende der 1990er Jahre konsequent
auf den Bereich des deutschen und des internationalen
Erb- und Erbschaftsteuerrechts spezialisiert. Er wird
seit 2015 durchgehend als »Top Rechtsanwalt Erbrecht«
(FOCUS-SPEZIAL, jeweils Ausgaben Oktober/November
2015 bis 2018) ausgezeichnet.