Rechenschaftsbericht - Informationen gem. E-Commerce-Gesetz ...

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BESTEUERUNGSGRUNDLAGEN Datum des Ausschüttungsbeschlusses 19.08.2010 – Tag der Ausschüttung 20.08.2010 24 Oppenheim Dynamic Europe Balance betr. Anleger betr. Anleger Privatanleger (EStG) (KStG) § 5 Abs. 1 InvStG EUR pro Anteil EUR pro Anteil EUR pro Anteil Ausschüttung (einschl. KeSt/SolZ auf inländische Dividenden) 0,8732836 0,8732836 0,8732836 Nr. 1 a) Betrag der Ausschüttung sowie die in der Ausschüttung enthaltenen ausschüttungsgleichen Erträge der Vorjahre 1,0092694 1,0092694 1,0092694 darin enthaltene Substanzausschüttung 0,0000000 0,0000000 0,0000000 darin enthaltene ausgeschüttete auschüttungsgleiche Erträge aus den Vorjahren 0,0013861 0,0013861 0,0013861 Nr. 1 b) Betrag der ausgeschütteten Erträge des Geschäftsjahres 1,0078833 1,0078833 1,0078833 Nr. 1 b) Betrag der ausschüttungsgleichen Erträge 0,1065770 0,1065770 0,1065770 davon nicht abzugsfähige Kosten i.S.d. § 3 Abs. 3 Nr. 2 InvStG 0,1065770 0,1065770 0,1065770 Nr. 1 c) In der Ausschüttung und den ausschüttungsgleichen Erträgen sind enthalten: Nr. 1 c) bb) steuerfreie Veräußerungsgewinne i.S.d. § 2 Abs. 3 Nr.1 Satz 1 in der am 31. Dezember 2008 anzuwendenden Fassung (Gewinne aus Wertpapierveräußerung, Termingeschäften und Bezugsrechten) für Privatanleger 0,0000000 – – Nr. 1 c) cc) Erträge i.S.d. § 3 Nr. 40 EStG (Dividenden, die dem Teileinkünfteverfahren unterliegen); 100 % – 0,5938909 – Nr. 1 c) dd) Erträge i.S.d. § 8b Abs. 1 KStG (Dividenden, die dem Beteiligungsprivileg unterliegen); 100 % – – 0,5938909 Nr. 1 c) ee) Veräußerungsgewinne i.S.d. § 3 Nr. 40 EStG (Veräußerungsgewinne, die dem Teileinkünfteverfahren unterliegen); 100% – 0,0000000 – Nr. 1 c) ff ) Veräußerungsgewinne i.S.d. § 8b Abs. 2 KStG (Veräußerungsgewinne, die dem Beteiligungsprivileg unterliegen); 100 % – – 0,0000000 Nr. 1 c) gg) Erträge aus der Veräußerung von Bezugsrechten auf Freianteile an KapGes i.S.d. § 2 Abs. 3 Nr. 1 Satz 2 in der am 31. Dezember 2008 anzuwendenden Fassung, sofern es sich nicht um Kapitalerträge i.S.d. § 20 EStG handelt 0,0000000 – – Nr. 1 c) hh) steuerfreier Gewinn aus der Veräußerung von Immobilien außerhalb der 10-Jahresfrist für Privatanleger 0,0000000 – – Nr. 1 c) ii) Einkünfte i.S.d. § 4 Abs. 1 InvStG (insbesondere steuerfreie ausländische Mieteinnahmen) 0,0000000 0,0000000 0,0000000 Nr. 1 c) jj) maßgebliche ausl. Einkünfte für die Anrechnung von einbehaltener und fi ktiver Quellensteuer, die in voller Höhe der Besteuerung unterliegen 0,4583416 0,0000000 0,0000000 Nr. 1 c) jj) maßgebliche ausl. Einkünfte für die Anrechnung von einbehaltener und fi ktiver Quellensteuer, die der Besteuerung gem. § 3 Nr. 40 EStG bzw. § 8b Abs. 1 KStG unterliegen; 100 % – 0,4583416 0,4583416 Nr. 1 c) kk) maßgebliche ausl. Einkünfte für die Anrechnung von fi ktiver Quellensteuer, die in voller Höhe der Besteuerung unterliegen 0,0012056 0,0000000 0,0000000 Nr. 1 c) kk) maßgebliche ausl. Einkünfte für die Anrechnung von fi ktiver Quellensteuer, die der Besteuerung gem. § 3 Nr. 40 EStG bzw. § 8b Abs. 1 KStG unterliegen; 100 % – 0,0012056 0,0012056 Nr. 1 c) ll) Erträge im Sinne des § 2 Abs. 2 InvStG (Zinsschranke) – 0,6783830 0,6783830 Nr. 1 d) Bemessungsgrundlage Kapitalertragsteuer auf Zinsen und sonstige Erträge 0,5205694 0,5205694 0,5205694 Nr. 1 d) Bemessungsgrundlage Kapitalertragsteuer auf ausländische Dividenden sowie ausgeschüttete Veräußerungsgewinne, Stillhalterpämien und Gewinne aus Termingeschäften 0,4676972 0,4676972 0,4676972 Nr. 1 d) Bemessungsgrundlage Kapitalertragsteuer auf inländische Dividenden 0,1261937 0,1261937 0,1261937 Nr. 1 e) anrechenbare / zu erstattende Kapitalertragsteuer auf Zinsen und sonstige Erträge (vor Anrechnung ausländischer Steuer) 0,1301424 0,1301424 0,1301424 Nr. 1 e) anrechenbare / zu erstattende Kapitalertragsteuer auf Zinsen und sonstige Erträge (nach Anrechnung ausländischer Steuer) – – – Nr. 1 e) anrechenbare / zu erstattende Kapitalertragsteuer auf ausländische Dividenden sowie ausgeschüttete Veräußerungsgewinne, Stillhalterpämien und Gewinne aus Termingeschäften (vor Anrechnung ausländischer Steuer) 0,1169243 0,1169243 0,1169243 Nr. 1 e) anrechenbare / zu erstattende Kapitalertragsteuer auf ausländische Dividenden sowie ausgeschüttete Veräußerungsgewinne, Stillhalterpämien und Gewinne aus Termingeschäften (nach Anrechnung ausländischer Steuer) – – – Nr. 1 e) anrechenbare / zu erstattende Kapitalertragsteuer auf inländische Dividenden 0,0315484 0,0315484 0,0315484 Nr. 1 f) aa) anrechenbare (einbehaltene und fi ktive) ausländische Quellensteuern, soweit sie auf Erträge entfallen, die in voller Höhe der Besteuerung unterliegen 0,1064645 0,0000000 0,0000000 Nr. 1 f) aa) anrechenbare (einbehaltene und fi ktive) ausländische Quellensteuern, soweit sie auf Erträge entfallen, die der Besteuerung gem. § 3 Nr. 40 EStG bzw. § 8b Abs. 1 KStG unterliegen; 100 % – 0,1064645 0,1064645 Nr. 1 f) bb) abziehbare Quellensteuern gem. § 34c Abs. 3 EStG, wenn kein Abzug nach § 4 Abs. 4 InvStG vorgenommen wurde 0,0000000 0,0000000 0,0000000 Nr. 1 f) cc) anrechenbare fi ktive Quellensteuern, soweit sie auf ausländische Erträge entfallen, die in voller Höhe der Besteuerung unterliegen 0,0003395 0,0000000 0,0000000 Nr. 1 f) cc) anrechenbare fi ktive Quellensteuern, soweit sie auf Erträge entfallen, die der Besteuerung gem. § 3 Nr. 40 EStG bzw. § 8b Abs. 1 KStG unterliegen; 100 % – 0,0003395 0,0003395 Nr. 1 g) Absetzung für Abnutzung oder Substanzverringerung nach § 3 Abs. 3 Satz 1 InvStG 0,0000000 0,0000000 0,0000000
Bescheinigung nach § 5 Abs. 1 Satz 1 Nr. 3 Investmentsteuergesetz (InvStG) über die Prüfung der steuerlichen Angaben des Investmentvermögens Oppenheim Dynamic Europe Balance für den Zeitraum vom 01.06.2009 bis 31.05.2010 An die Oppenheim Kapitalanlagegesellschaft mbH (nachfolgend die Gesellschaft): Die Gesellschaft hat uns beauftragt, gemäß § 5 Abs. 1 Satz 1 Nr. 3 Investmentsteuergesetz (InvStG) zu prüfen, ob die von der Gesellschaft für das Investmentvermögen Oppenheim Dynamic Europe Balance für den Zeitraum vom 1. Juni 2009 bis 31. Mai 2010 zu veröff entlichenden Angaben nach § 5 Abs. 1 Satz 1 Nr. 1 und 2 InvStG nach den Regeln des deutschen Steuerrechts ermittelt wurden. Die Verantwortung für die Ermittlung der steuerlichen Angaben gemäß § 5 Abs. 1 Satz 1 Nr. 1 und 2 InvStG in Verbindung mit den Vorschriften des deutschen Steuerrechts liegt bei den gesetzlichen Vertretern der Gesellschaft. Die Ermittlung beruht auf der Buchführung/den Aufzeichnungen und dem Jahresbericht nach § 44 Abs. 1 InvG für den betreff enden Zeitraum. Sie besteht aus einer Überleitungsrechnung aufgrund steuerlicher Vorschriften und der Zusammenstellung der zur Bekanntmachung bestimmten steuerlichen Angaben nach § 5 Abs. 1 Satz 1 Nr. 1 und 2 InvStG. Soweit die Gesellschaft Mittel in Anteile an anderen Investmentvermögen (Zielfonds) investiert hat, verwendet sie die ihr für diese Zielfonds vorliegenden steuerlichen Angaben. Unsere Aufgabe ist es, auf der Grundlage der von uns durchgeführten Prüfung eine Beurteilung abzugeben, ob die von der Gesellschaft nach den Vorschriften des InvStG zu machenden Angaben nach den Regeln des deutschen Steuerrechts ermittelt wurden. Unsere Prüfung erfolgt auf der Grundlage der von einem Abschlussprüfer nach § 44 Abs. 5 InvG geprüften Buchführung/Aufzeichnungen und des geprüften Jahresberichtes. Unserer Beurteilung unterliegen die darauf beruhende Überleitungsrechnung und die zur Bekanntmachung bestimmten Angaben. Unsere Prüfung erstreckt sich insbesondere auf die steuerliche Qualifi kation von Kapitalanlagen, von Erträgen und Aufwendungen einschließlich deren Zuordnung als Werbungskosten sowie sonstiger steuerlicher Aufzeichnungen. Soweit die Gesellschaft Mittel in Anteile an Zielfonds investiert hat, beschränkte sich unsere Prüfung auf die korrekte Übernahme der für diese Zielfonds von anderen zur Verfügung gestellten steuerlichen Angaben durch die Gesellschaft nach Maßgabe vorliegender Bescheinigungen. Die entsprechenden steuerlichen Angaben wurden von uns nicht geprüft. Wir haben unsere Prüfung unter entsprechender Beachtung der vom Institut der Wirtschaftsprüfer festgestellten deutschen Grundsätze ordnungsmäßiger Abschlussprüfung vorgenommen. Danach ist die Prüfung so zu planen und durchzuführen, dass mit hinreichender Sicherheit beurteilt werden kann, ob die Angaben nach § 5 Abs. 1 Satz 1 Nr. 1 und 2 InvStG frei von wesentlichen Fehlern sind. Bei der Festlegung der Prüfungshandlungen werden die Kenntnisse über die Verwaltung des Investmentvermögens sowie die Erwartungen über mögliche Fehler berücksichtigt. Im Rahmen der Prüfung werden die Wirksamkeit des auf die Ermittlung der Angaben nach § 5 Abs. 1 Satz 1 Nr. 1 und 2 InvStG bezogenen internen Kontrollsystems sowie Nachweise für die steuerlichen Angaben überwiegend auf der Basis von Stichproben beurteilt. Die Prüfung umfasst auch eine Beurteilung der Auslegung der angewandten Steuergesetze durch die Gesellschaft. Die von der Gesellschaft gewählte Auslegung ist dann nicht zu beanstanden, wenn sie in vertretbarer Weise auf Gesetzesmaterialien, Rechtsprechung, einschlägige Fachliteratur und veröff entlichte Auff assungen der Finanzverwaltung gestützt werden konnte. Wir weisen darauf hin, dass eine künftige Rechtsentwicklung und insbesondere neue Erkenntnisse aus der Rechtsprechung eine andere Beurteilung der von der Gesellschaft vertretenen Auslegung notwendig machen können. Wir sind der Auff assung, dass unsere Prüfung eine hinreichend sichere Grundlage für unsere Beurteilung bildet. Auf dieser Grundlage bescheinigen wir der Gesellschaft nach § 5 Abs. 1 Satz 1 Nr. 3 InvStG, dass die Angaben gemäß § 5 Abs. 1 Satz 1 Nr. 1 und 2 InvStG nach den Regeln des deutschen Steuerrechts ermittelt wurden. Düsseldorf, den 16. September 2010 KPMG AG Wirtschaftsprüfungsgesellschaft Aussendahl Dr. Niedrig Rechtsanwalt Rechtsanwalt Wirtschaftsprüfer Wirtschaftsprüfer Steuerberater Steuerberater Oppenheim Dynamic Europe Balance 25
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Seite 19 und 20: WÄHREND DES BERICHTSZEITRAUMES ABG
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Seite 23: Besonderer Vermerk des Abschlusspr
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