negeri perlis - Jabatan Audit Negara

Semakan Audit mendapati Penyata Penyesuaian Bank tidak pernah disediakan.Kegagalan menyediakan Penyata Penyesuaian Bank pada setiap bulan bolehmengakibatkan kepada penyalahgunaan dan penyelewengan wang Syarikat.Selepas mendapat teguran Audit, Penyata Penyesuaian Bank telah disediakan padasetiap bulan.Pada pendapat Audit, kawalan terimaan Syarikat adalah lemah kerana resit tidakdikeluarkan dan Penyata Penyesuaian Bank tidak disediakan.7.4.5.3 Kawalan PerbelanjaanPerbelanjaan Syarikat bagi tempoh tahun 2006 hingga 2008 berjumlah RM0.79 juta, RM1.18juta dan RM2.02 juta. Butiran perbelanjaan adalah seperti di Jadual 7.4.Jadual 7.4Perbelanjaan Operasi SyarikatBagi Tempoh Tahun 2006 Hingga 2008Bil. Perbelanjaan Operasi2006 2007 2008(RM) (RM) (RM)1. Kos Barang Dijual 694,577 1,092,712 1,930,2042. Perbelanjaan Operasi 93,759 76,146 83,1173. Perbelanjaan Pentadbiran 4,100 8,830 6,1594. Perbelanjaan Kewangan 92 58 551Jumlah 792,528 1,177,746 2,020,031Sumber: Penyata Kewangan SyarikatSemakan Audit terhadap kawalan perbelanjaan Syarikat mendapati perkara seperti berikut:a) Kuasa Menandatangani Baucar Bayaran Dan Cek - Sebagai kawalan dalaman,Lembaga Pengarah hendaklah mengeluarkan polisi berhubung kuasa yang diberi untukmenandatangani dan meluluskan pembayaran serta had pembayaran yang dibenarkan.Pegawai yang bertanggungjawab menandatangani cek dan juga Baucar Bayaranhendaklah diberi kuasa oleh Lembaga Pengarah, selaras dengan Artikel 90Memorandum Dan Artikel Penubuhan Syarikat.Semakan Audit mendapati kuasa untuk menandatangani cek dikeluarkan dalamMesyuarat Lembaga Pengarah Bil. 1 Tahun 2009. Bagaimanapun, tiada Surat Kuasadikeluarkan kepada Ahli Lembaga Pengarah yang bertanggungjawab untukmenandatangani dan meluluskan baucar bayaran mengikut had jumlah yang ditetapkan.Pengarah yang bertanggungjawab membuat pengesahan tidak dapat ditentukandisebabkan nama tidak dicatat di bawah tandatangan.b) Baucar Bayaran Tidak Disemak - Baucar bayaran hendaklah disemak oleh seorangpegawai kanan yang tidak terlibat dalam penyediaannya bagi menentukan setiappembayaran adalah betul. Ia bertujuan memastikan perkhidmatan atau bekalan telah92