Bokslut 2008 - Nybro kommun

More documents

Recommendations

Info

Finansiell analys Finansiell analys - RK-modellen RK-modellen: fyra aspekter vid finansiell bedömning RK-modellen är en finansiell analysmodell för att kartlägga och analysera resultat, finansiell utveckling och finansiell ställning. Målsättningen är att utifrån analysen identifiera finansiella möjligheter och problem och där igenom försöka klargöra om kommunen har en god ekonomisk hushållning som föreskrivs i kommunallagen. Varje perspektiv i modellen analyseras med hjälp av ett antal finansiella nyckeltal som har till uppgift att belysa ställning och utveckling inom de fyra perspektiven. Aspekterna resultat-kapacitet och risk-kontroll utgör hörnstenar i modellen Resultat: Vilken balans har kommunen haft över sina intäkter och kostnader under året och över tiden? Resultat Kapacitet Kapacitet: Vilken kapacitet (betalningsberedskap) har kommunen för att möta finansiella svårigheter på lång sikt? Risk: Föreligger det några risker som kan påverka kommunens resultat och kapacitet? Risk Kontroll Kontroll: Vilken kontroll har kommunen över den ekonomiska utvecklingen? Hur följs upprättade finansiella målsättningar och planer? Det finansiella resultatet Årets resultat och dess orsaker kartläggs. En eventuell obalans, det vill säga att kostnaderna överstiger intäkterna eller att en rörelseriktning mot obalans sker, är en varningssignal. Under detta perspektiv analyseras också investeringar och deras utveckling. Kapacitet Den andra aspekten benämns kapacitet eller långsiktig betalningsberedskap. Här redovisas vilken finansiell motståndskraft kommunen har p å lång sikt. Riskförhållanden Med tredje aspekten risk avses hur kommunen är exponerad finansiellt. En god ekonomisk hushållning innefattar att kommunen i kort och medellångt perspektiv inte behöver vidta drastiska åtgärder för att möta finansiella problem. Här analyseras också borgensåtagande och kommunens samlade pensionsskuld. Kontroll Med den fjärde aspekten kontroll avses hur upprättade finansiella målsättningar och planer följs. En god följsamhet mot budget är uttryck för god ekonomisk hushållning. 22
Finansiell analys Sammanfattande kommentar till finansiella analysen Den sammanfattande iakttagelsen om kommunens ekonomi är för: Resultat och kapacitet: • att kommunen redovisar ett negativt resultat på 12,7 mnkr. Vilket är 32,3 mnkr sämre än budgeterat resultat som var 19,6 mnkr. • att kommunens nettokostnad i förhållande till skatteintäkter och statsbidrag blev 99 % vilket är sämre än budgeterat (96 %). • att kommunens soliditet, finansiella styrka på lång sikt, blev 37 % vilket är en minskning med fyra procentenheter mot föregående år. • att kommunens finansnetto för 2008 blev negativt, – 18 mnkr. • att kommunens skuldsättningsgrad, vilken är starkt kopplad till soliditeten, blev 63 % vilket är fyra procentenheter mer än budget (59 %). • att kommunens utdebitering under 2008 har varit 22,24. Höjningen från år 2007 motsvarar 0,26, vilket beror på överföringen av hemsjukvården från landstinget. Totala skattesatsen inklusive landstingsskatt var 32,45. Risk och kontroll: • att kommunens likviditet har försämrats under de senare åren, men ökade under 2008 p.g.a. upplåning. Balanslikviditeten uppgår till 97 % vilket innebär en ökning från föregående år med 15 %. Detta innebär att de likvida medlen inte är lika stora som de kortfristiga skulderna och räcker inte till att betala de skulder som förfaller inom den närmaste tiden. Rörelsekapitalet (omsättningstillgångar minus kortfristiga skulder) är negativt och är ett mått som avspeglar kommunens finansiella styrka. • att kommunen för närvarande har en hög andel lån med rörlig ränta. Under flera år har det varit ekonomiskt fördelaktigt för kommunen att ha rörliga räntor, men kan på sikt utgöra en viss risk. • att bedömningen är att borgensåtagandet för kommunens bolag för närvarande har låg risk och för egna hem/småhus låg till måttlig. • att kommunen har, per 081231, en pensionsskuld på 24 300 kr per invånare. • att ett mått som visar på hur ekonomistyrningen i kommunen bidrar till att en god ekonomisk hushållning upprätthålls är prognossäkerheten. Kommunen mås-te hålla en god prognossäkerhet för att på ett bättre sätt kunna korrigera eventuella svackor på kort sikt. • att kommunen måste ha reserver och marginaler i sin ekonomi. Ett sätt att beskriva behovet och storleken av sådana reserver är känslighetsanalysen som beskriver hur olika förändringar kan påverka kommunens finansiella situation. Finansiell analys och resultatutvärdering - kommunen Nybro kommun redovisar ett negativt årsresultat på 12,7 mnkr. Det betyder en resultatförsämring med 16,4 mnkr från föregående år. Årets investeringar har uppgått till cirka 106 mnkr, vilket ska jämföras mot budgeterade investeringar 107 mnkr. Den långfristiga låneskulden har ökat med 98,3 mnkr från 339,3 mnkr till 438,6 mnkr. Soliditeten har försämrats med 4 % till 37 %, exkluderat pensionsskulden. Kommunens likviditet har ökat med 10,3 mnkr. För 2008 är nämndernas sammanlagda resultat negativt, -26,5 mnkr mot budget (+19,6). Finansförvaltningen och övrigt gemensamt ger också ett budgetunderskott, vilket innebär att sammantaget uppnås ett resultat på minus 12,7 mnkr. I samband med delårsrapporten uppkom behov av åtgärder för att anpassa verksamheten till den ekonomiska ramen. Det negativa resultatet för 2008 ska återställas de kommande tre åren enligt lag. Det negativa resultatet 23
Page 1: Årsredovisning 2008 Kommunfullmäk
Page 4 and 5: Kommunstyrelsens ordförande har or
Page 6 and 7: Sammanställd redovisning näringsl
Page 8 and 9: Sammanställd redovisning Nybro Eln
Page 10 and 11: Sammanställd redovisning Resultatr
Page 12 and 13: Sammanställd redovisning Kassaflö
Page 14 and 15: Förvaltningsberättelse Omvärldsa
Page 16 and 17: Förvaltningsberättelse miljoner k
Page 18 and 19: Förvaltningsberättelse Avstämnin
Page 20 and 21: Förvaltningsberättelse Övergripa
Page 24 and 25: Finansiell analys innebär att vi i
Page 26 and 27: Finansiell analys Verksamhetens bru
Page 28 and 29: Finansiell analys Driftsbudget tkr
Page 30 and 31: Finansiell analys Bland investering
Page 32 and 33: Finansiell analys Risk och kontroll
Page 34 and 35: Finansiell analys Återlånade mede
Page 36 and 37: Finansiell analys Femårsöversikt
Page 38 and 39: Personalredovisning Antal anställd
Page 40 and 41: Personalredovisning I de uppgifter
Page 42 and 43: Personalredovisning Arbetsskadeanm
Page 44 and 45: Personalredovisning Totalt redovisa
Page 46 and 47: Balansräkning Specifikation Not Bo
Page 48 and 49: Finansiella rapporter Kassaflödesa
Page 50 and 51: Finansiella rapporter 2008 2007 Not
Page 52 and 53: Finansiella rapporter 2008 2007 ib
Page 58 and 59: Finansiella rapporter Resultaträkn
Page 60 and 61: Redovisningsprinciper Redovisningsp
Page 62 and 63: Nämndsredovisning Kommunstyrelse U
Page 64 and 65: Nämndsredovisning Större ekonomis
Page 66 and 67: Nämndsredovisning Framtiden Överg
Page 68 and 69: Nämndsredovisning Ekonomisk utvär
Page 70 and 71: Nämndsredovisning Framtiden • Kr
Page 72 and 73:
Nämndsredovisning Större invester
Page 74 and 75:
Nämndsredovisning Samhällsbyggnad
Page 76 and 77:
Nämndsredovisning Arbetet för att
Page 78 and 79:
Nämndsredovisning Kultur- och frit
Page 80 and 81:
Nämndsredovisning Avstämning av m
Page 82 and 83:
Nämndsredovisning Ekonomisk utvär
Page 84 and 85:
Nämndsredovisning Årets viktigast
Page 86 and 87:
Nämndsredovisning Individ- och fam
Page 88 and 89:
Nämndsredovisning mande flyktingba
Page 90 and 91:
Nämndsredovisning Större ekonomis
Page 92 and 93:
Nämndsredovisning Överförmyndarn
Page 94 and 95:
Ordlista Ordlista Resultaträkning
Page 100 and 101:
100
Page 102 and 103:
102
Page 104:
104
show all

Bokslut 2008 - Nybro kommun

You also want an ePaper? Increase the reach of your titles

Delete template?

Save as template?