Bokslut 2008 - Nybro kommun

Finansiell analys
Sammanfattande kommentar till finansiella analysen
Den sammanfattande iakttagelsen om kommunens ekonomi är för:
Resultat och kapacitet:
• att kommunen redovisar ett negativt resultat på 12,7 mnkr. Vilket är 32,3 mnkr sämre än
budgeterat resultat som var 19,6 mnkr.
• att kommunens nettokostnad i förhållande till skatteintäkter och statsbidrag blev 99 %
vilket är sämre än budgeterat (96 %).
• att kommunens soliditet, finansiella styrka på lång sikt, blev 37 % vilket är en minskning
med fyra procentenheter mot föregående år.
• att kommunens finansnetto för 2008 blev negativt, – 18 mnkr.
• att kommunens skuldsättningsgrad, vilken är starkt kopplad till soliditeten, blev 63 %
vilket är fyra procentenheter mer än budget (59 %).
• att kommunens utdebitering under 2008 har varit 22,24. Höjningen från år 2007 motsvarar
0,26, vilket beror på överföringen av hemsjukvården från landstinget. Totala skattesatsen
inklusive landstingsskatt var 32,45.
Risk och kontroll:
• att kommunens likviditet har försämrats under de senare åren, men ökade under 2008
p.g.a. upplåning. Balanslikviditeten uppgår till 97 % vilket innebär en ökning från föregående
år med 15 %. Detta innebär att de likvida medlen inte är lika stora som de kortfristiga
skulderna och räcker inte till att betala de skulder som förfaller inom den närmaste
tiden. Rörelsekapitalet (omsättningstillgångar minus kortfristiga skulder) är negativt och
är ett mått som avspeglar kommunens finansiella styrka.
• att kommunen för närvarande har en hög andel lån med rörlig ränta. Under flera år har det
varit ekonomiskt fördelaktigt för kommunen att ha rörliga räntor, men kan på sikt utgöra
en viss risk.
• att bedömningen är att borgensåtagandet för kommunens bolag för närvarande har låg risk
och för egna hem/småhus låg till måttlig.
• att kommunen har, per 081231, en pensionsskuld på 24 300 kr per invånare.
• att ett mått som visar på hur ekonomistyrningen i kommunen bidrar till att en god ekonomisk
hushållning upprätthålls är prognossäkerheten. Kommunen mås-te hålla en god prognossäkerhet
för att på ett bättre sätt kunna korrigera eventuella svackor på kort sikt.
• att kommunen måste ha reserver och marginaler i sin ekonomi. Ett sätt att beskriva behovet
och storleken av sådana reserver är känslighetsanalysen som beskriver hur olika
förändringar kan påverka kommunens finansiella situation.
Finansiell analys och resultatutvärdering - kommunen
Nybro kommun redovisar ett negativt årsresultat på 12,7 mnkr. Det betyder en resultatförsämring
med 16,4 mnkr från föregående år.
Årets investeringar har uppgått till cirka 106 mnkr, vilket ska jämföras mot budgeterade investeringar
107 mnkr. Den långfristiga låneskulden har ökat med 98,3 mnkr från 339,3 mnkr
till 438,6 mnkr. Soliditeten har försämrats med 4 % till 37 %, exkluderat pensionsskulden.
Kommunens likviditet har ökat med 10,3 mnkr.
För 2008 är nämndernas sammanlagda resultat negativt, -26,5 mnkr mot budget (+19,6).
Finansförvaltningen och övrigt gemensamt ger också ett budgetunderskott, vilket innebär att
sammantaget uppnås ett resultat på minus 12,7 mnkr. I samband med delårsrapporten uppkom
behov av åtgärder för att anpassa verksamheten till den ekonomiska ramen. Det negativa
resultatet för 2008 ska återställas de kommande tre åren enligt lag. Det negativa resultatet
23