商业行为规范 - Halliburton

财 务 诚 信 、 报 告 和 披 露
内 部 财 务 控 制
作 为 一 家 公 开 上 市 交 易 的 公 司 , 法 律 要 求 哈 里 伯 顿 务 必
确 保 :
• 所 有 交 易 、 资 产 和 债 务 责 任 必 须 及 时 妥 善 地 进 行 记 录
• 所 有 交 易 已 获 得 管 理 层 的 授 权 , 并 根 据 适 用 的 法 律 和 法
规 进 行 ; 而 且
• 公 司 资 产 获 得 了 充 分 的 保 护 。
我 们 还 必 须 确 保 所 有 交 易 、 资 产 和 债 务 责 任 的 记 录 都 遵 从
美 国 一 般 公 认 的 会 计 原 则 (G A A P) 以 及 , 如 果 适 用 , 其 他 当 地
或 法 定 的 原 则 。
根 据 这 些 要 求 , 你 必 须 始 终 获 取 足 够 的 文 件 , 以 支 持 录 入 公
司 帐 簿 、 记 录 和 帐 户 的 所 有 信 息 。 你 不 得 安 排 或 记 录 任 何 交
易 、 资 产 、 债 务 责 任 或 报 销 请 求 , 或 从 事 任 何 其 他 的 行 为 , 试
图 绕 过 哈 里 伯 顿 的 内 部 控 制 制 度 和 相 关 流 程 。
问
答
Peter 在 一 年 中 为 公 司 多 次 出 差 , 他 保 管 收 据
颇 为 不 易 。 他 常 常 得 不 到 一 些 商 务 用 餐 的 收
据 , 还 常 会 丢 失 收 据 。Peter 有 信 心 公 司 应 该
报 销 他 这 些 商 务 费 用 , 因 此 他 自 建 了 收 据 , 以
记 录 费 用 报 告 。
伪 造 记 录 , 包 括 费 用 报 告 , 严 重 违 反 本 《 守
则 》。 公 司 理 解 任 何 人 都 有 可 能 偶 尔 会 丢
失 一 张 收 据 , 但 处 理 这 种 情 况 有 一 定 的 流
程 。Peter 应 该 给 他 的 主 管 写 一 份 备 忘 录 , 说
明 有 关 费 用 的 详 情 , 如 金 额 、 地 点 、 日 期 和 名
称 以 及 与 费 用 有 关 的 其 他 人 的 公 司 。 他 的 主
管 会 审 查 资 料 , 如 果 情 况 合 理 , 则 会 签 署 备
忘 录 批 准 费 用 , 备 忘 录 应 与 费 用 报 告 一 起 提
交 。 此 外 ,Peter 需 要 懂 得 他 个 人 有 责 任 管 理
他 的 费 用 记 录 , 主 管 不 会 一 再 批 准 无 票 据 的
费 用 。
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