Ãkonomistyringsmanual
Ãkonomistyringsmanual
Ãkonomistyringsmanual
Create successful ePaper yourself
Turn your PDF publications into a flip-book with our unique Google optimized e-Paper software.
4.4.4 Omkostninger<br />
Omkostningsbudgettet angiver budgetenhedens forventninger til de samlede<br />
driftsomkostninger i forbindelse med eksternt finansierede projekter i budgetåret.<br />
Niveau 3 skal efter modtagelse af indtægtsbudgettet fra niveau 2 lave en opdeling af<br />
omkostningerne i henhold til kravene beskrevet i afsnittet Driftsbudget på side 17. På<br />
projekter drejer det sig om en opdeling i personaleomkostninger (løn mv.), andre<br />
omkostninger, overhead og ISO-omkostninger. Disse budgetposter vil som hovedregel<br />
fremgå af det budget der er godkendt af bevillingsgiver, som derfor kan bruges som<br />
grundlag for årets budgettering. Totalbudgettet på projektet opdeles i regnskabsår og<br />
fordeles på de enkelte budgetposter.<br />
Såfremt et projekt opstartes og/eller afsluttes i løbet af et regnskabsår skal der kun<br />
budgetteres med de indtægter og omkostninger der kan henføres til projektperioden i<br />
de pågældende år. Det vil sige, at startes et projekt op eksempelvis den 1/7 skal der kun<br />
budgetteres for et halvt år i det pågældende budgetår. For de efterfølgende hele<br />
budgetår laves der et projektbudget for hele regnskabsåret. På denne måde vil et 3-årigt<br />
projekt, der starter op i løbet af et regnskabsår skulle budgetteres over en 4-årig<br />
periode.<br />
Det er vigtigt, at de årlige budgetter fordeles og registreres på hvert enkelt projekt.<br />
Dette vil lette budgetopfølgningen, da man kan lokalisere budgetafvigelser tilhørende de<br />
enkelte projekter, og hermed give en fyldestgørende afvigelsesforklaring.<br />
4.4.5 Budgettering af budgetårets kommende projekter<br />
Da budgetterne både skal favne igangværende og budgetårets kommende projekter vil<br />
der naturligt være en difference mellem de igangværende projekter og den prognose for<br />
ekstern virksomhed, der er meldt ud til niveau 3 fra niveau 2. Differencen udgør de nye<br />
projekter der forventes at starte op i løbet af regnskabsåret. Denne difference skal<br />
registreres regnskabsteknisk, som en ”projektbuffer” der skal budgetteres med<br />
projektnr. 999999.<br />
De til ”projektbufferen” hørende budgetomkostninger, beregnes med nedenstående<br />
gennemsnit af alle eksterne projekter på AAU 2007.<br />
Eksempel: Indtægtsbudget på kr. 3.000.000.<br />
Hvis man har følgende fordeling på omkostningstyper,<br />
Løn 55 %<br />
Andet (andre forbr.omk) 19 %<br />
ISO-omkostninger 12 %<br />
Overhead 15 %<br />
bliver posterne for omkostninger således:<br />
Løn 1.620.000<br />
Andet 570.000<br />
ISO 360.000<br />
Overhead 450.000<br />
I alt 3.000.000<br />
24 | Side
Change language