Økonomistyringsmanual

5.1.2 Typer af konti
Overordnet er der 3 typer af konti med følgende karakteristika:
• Konteringskonti
• Mest detaljerede niveau i segmenterne med brug af fuld cifferlængde på de
enkelte segmenter
• Postering/bogføring af regnskabs- og disponeringsbeløb (budget kan
posteres på disse konti afhængig af detaljeringsniveauet i budgettet for den
enkelte enhed)
• Summeringskonti
• Sumkonti for konterings- og budgetkonti
• Benyttes til udskrifter & udtræk fra ØSS’en
• Konti har ikke fuld cifferlængde på de enkelte segmenter
• Benyttes ikke til posteringer af nogen art
• Budgetkonti (tidligere bevillingskonti)
• Anvendes kun til registrering af budgetter
• ”Skyggekonti” til summeringskonti med brug af fuld cifferlængde på de
enkelte segmenter
AAU’s opdaterede kontoplan findes på økonomiafdelingens hjemmeside:
www.okonomi.adm.aau.dk/vejledninger/bogforing/kontoplan
Vedligeholdelse af konti i ØSS’en varetages centralt af bogholderiet i økonomiafdelingen.
Oprettelse og ændringer af konti kan ske på foranledning af forespørgsel.
På økonomiafdelingens hjemmeside findes der en opdateret konteringsvejledning, der i
forhold til ovenstående giver en mere detaljeret beskrivelse af de enkelte
kontosegmenter - herunder selve segmentværdierne.
5.1.3 Regelsæt vedr. registrering på projekter
Det er meget vigtigt, i forhold til at kunne aflægge et retvisende regnskab, at bogføringen
på projekterne er opdaterede. Det vil sige, at de omkostninger, der skal konteres på
projekterne, bliver konteret rettidigt. Eksempelvis skal kontering af institutbidrag være
for den periode der regnskabsaflægges for og ikke for hele året.
Det er også vigtigt, at medfinansiering fra UK10 ikke konteres på projektet, da man
herved opnår et væsentlig bedre resultat. Dette skyldes at der automatisk beregnes
overhead m.v. af alle omkostninger på projektet. Derudover sker der også en
automatisk likviditetskørsel, som sørger for at kontere indtægter i takt med at der
konteres omkostninger på projekterne. Dette betyder omvendt også, at der automatisk
reduceres i indtægterne på både UK10 og UK95/97, hvis der omkonteres omkostninger
fra et projekt til UK10. Det modsatte gør sig gældende, hvis man konterer på UK10,
hvor omkostningen burde have været på projektet.
Det et krav, at der løbende konteres frikøb, institutbidrag og øvrige omkostninger på
projekterne, således at der altid kan laves en retvisende periodevis opfølgning. Tidligere
praksis med kontering sidst på året er således udelukket. Der skal derfor forud for
afslutning af hver periode konteres frikøb, institutbidrag, ph.d.-bidrag med videre på
31 | Side