Ãkonomistyringsmanual

More documents

Recommendations

Info

Figur 1.1 - Årets gang Styringsgrundlag budget Regnskabsudarbejdelse/ rapportering Registrering regnskab Sammenholdelse af budget og regnskab Der henvises i øvrigt til det detaljerede årshjul i Bilag 7. Blanketter, vejledninger, øvrige instrukser mv. er tilgængelige via økonomiafdelingens hjemmeside www.okonimi.adm.aau.dk www.okonomi.adm.aau.dk 1.1 KRAV OG RAMMEBETINGELSER I FORHOLD TIL UNIVERSITETETS ØKONOMISTYRING Fælles for alle økonomiregler er, at de bygger på det overordnede regelsæt, som universitetet er underlagt, dvs. først og fremmest Universitetsloven. Ifølge Universitetsloven er universiteterne ”selvejende institutioner inden for den offentlige forvaltning”. For økonomistyringen betyder det, at universitetet er underlagt alle de regler, der gælder for statens institutioner med de undtagelser, der er fastsat i Universitetsloven og Ministeriet for Videnskab, Teknologi og Udviklings Bekendtgørelse om tilskud og regnskab m.v. ved universiteterne. De vigtigste af de generelle regler er Lov om statens regnskabsvæsen m.v., Lov om revision af statens regnskaber, Finansministeriets Budgetvejledning og Økonomisk Administrative Vejledning med tilknyttede og cirkulærer og vejledninger samt statens overenskomster. Universitetet er desuden underlagt Ministeriet for Videnskab, Teknologi og Udviklings myndighedskrav vedr. optælling af STÅ (studenterårsværk) m.v. Endelig skal 2 | Side
universitetets regler og praksis leve op til såvel institutionsrevisors krav, samt de krav som rigsrevisionen måtte stille. 1.1.1 Eksterne krav til universitetets økonomistyring Universitetet skal kunne levere dokumentation for sit samlede forbrug af såvel statslige midler som ikke-statslige midler. Det sker bl.a. via regnskabsaflæggelse til universitetets ressortministerium, Ministeriet for Videnskab, Teknologi og Udvikling (VTU), og dermed til Folketing og offentlighed. Regnskaberne skal endvidere leve op til forskellige lovgivningskrav, jf. ovenstående. På samme måde skal universitetet kunne levere regnskaber til andre eksterne interessenter og tilskuds/bevillingsgivere i overensstemmelse med gældende love og regler. Det kan være forskningsrådene, EU eller private fonde, som har ydet tilskud til et projekt. Med disse eksterne krav er det ikke tilstrækkeligt med en ren finansiel styring, hvor regnskabet viser, at de ca. 1,6 mia. kr. universitetet havde til rådighed ved årets start er blevet brugt. Universitetet skal kunne forklare, til hvilke formål de er anvendt og på hvilke felter, det er blevet henholdsvis bedre og ringere end forventet i forhold til de opstillede målsætninger. Rigsrevisionen har derfor også stillet krav om, at der udarbejdes egentlige budgetter for de forskellige aktiviteter og at der budgetteres for alle midler (ordinære såvel som eksterne) på alle budgetniveauer (institut, fakultet og universitet). 1.1.2 Interne krav og ønsker til universitetets økonomistyring De interne krav til universitetets økonomistyring er bl.a., at bestyrelsen skal godkende et samlet budget for universitetet. Bestyrelsen skal derfor have et samlet og gennemsigtigt billede af universitetets økonomi for at kunne formulere mål og strategier på et kvalificeret grundlag. Der skal derfor planlægges (budgetteres), regnskabsregistreres, rapporteres og frem for alt følges op på en ensartet måde således, at vore aktiviteter bliver korrekt økonomisk afspejlet. I forlængelse heraf har det været et ønske, at alt budget- og regnskabsmateriale er så ensartet, at det bliver muligt dels at sammenligne oplysninger indenfor eller på tværs af fakulteter, og dels at kunne aggregere tal fra institutniveau og op på universitetsniveau via fakultetsniveauet. Dette fordrer en stringent og ensartet registrering af budgetter og forbrug på alle universitetets enheder. Derudover har der gennem flere år været ønsker om en bedre systemunderstøttelse af den decentrale økonomistyring. Andre ønsker har gået på nye og bedre rapportredskaber samt mulighed for at budgettere og følge op på lønomkostninger løbende. I stedet for at de enkelte budgetenheder i dag har forskellige egenudviklede systemer, har ønsket været at få en fælles systemunderstøttelse af universitetets økonomistyring. Det vil gøre universitetets økonomi mere gennemsigtig for både ledelse og administration. Ovenstående krav og ønsker er forsøgt afdækket via AAU’s økonomistyring, som er beskrevet i denne manual. 3 | Side
Page 2 and 3: FORORD Denne økonomistyringsmanual
Page 4 and 5: Bilag 2 Budgeteksempler ...........
Page 8 and 9: 1.2 MÅLGRUPPE FOR ØKONOMISTYRINGS
Page 10 and 11: 2 AAU’S ORGANISATION 2.1 ANSVAR O
Page 12 and 13: godkender den kvartalsvise periodeo
Page 14 and 15: økonomiafdelingen. Økonomiafdelin
Page 16 and 17: 2.6 CONTROLLERFUNKTION Med henblik
Page 18 and 19: 3.1.1.2 Indsamling af data til ford
Page 20 and 21: I midten af november sender økonom
Page 22 and 23: På niveau 3 sammensættes de modta
Page 24 and 25: 4.2 Interne omkostninger (ISO) 4.3
Page 26 and 27: Budgetmæssigt skal niveau 2 alene
Page 28 and 29: 4.4.4 Omkostninger Omkostningsbudge
Page 30 and 31: Efterfølgende skal der foretages e
Page 32 and 33: Tabel 4.2 - Opstilling for budgetå
Page 34 and 35: Ligeledes fremgår det, om segmente
Page 36 and 37: projekterne. Deadlines for disse ko
Page 38 and 39: Niveau 2: 632099 Investeringsramme
Page 40 and 41: Figur 5.2 - Anlægskartotek AAU pr.
Page 42 and 43: 6 BUDGETOPFØLGNING OG ØKONOMIRAPP
Page 44 and 45: Interne bidrag 10 11 1 10,0% Indtæ
Page 46 and 47: Det er meget vigtigt at økonomiafd
Page 48 and 49: I Bilag 3 er vist skærmprints fra
Page 50 and 51: ikke standardiseret, men udarbejdes
Page 52 and 53: Estimatet tilgår direktionen i en
Page 54 and 55: 10 BILAGSOVERSIGT Bilag 1: Bilag 2:
Page 56 and 57:
7. Regnskabsaflæggelse a. Opgørel
Page 58 and 59:
Bilag 2 BUDGETEKSEMPLER Detaljering
Page 60 and 61:
Konsolidering på niveau 2 Konsolid
Page 62 and 63:
Konsolidering på niveau 2 Konsolid
Page 64 and 65:
Bilag 3 QLIK VIEW EKSEMPLER 60 | Si
Page 66 and 67:
Bilag 4 TIDSFRISTER FOR PERIODEREGN
Page 68 and 69:
Resultatopgørelse Balance Noter In
Page 70 and 71:
4.3.1 Forskel mellem det interne og
Page 72 and 73:
Kontonr. 2.3 Interne Bidrag 2.3.1 A
Page 74 and 75:
Kontonr. 5. Andre driftsposter 2899
Page 76 and 77:
administrationsbidrag, bidrag til f
Page 78 and 79:
Bilag 7 ÅRSHJUL 7.1 JANUAR Uge 1 U
Page 80 and 81:
7.3 MARTS Uge 10 Uge 11 Uge 12 Uge
Page 82 and 83:
7.5 MAJ Uge 19 Uge 20 Uge 21 Uge 22
Page 84 and 85:
7.7 JULI Uge 27 Uge 28 Uge 29 Uge 3
Page 86 and 87:
7.9 SEPTEMBER Uge 36 Uge 37 Uge 38
Page 88 and 89:
7.11 NOVEMBER Uge 45 Uge 46 Uge 47
Page 90 and 91:
Bilag 8 HOTLINE Økonomiafdelingen
show all

Ãkonomistyringsmanual

Create successful ePaper yourself

Delete template?

Save as template?

Ãkonomistyringsmanual