BMF-Schreiben vom 05.02.2008 - MetallRente

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6. Bescheinigungspflicht des Anbieters
115 Nach § 22 Nr. 5 Satz 5 EStG hat der Anbieter beim erstmaligen Bezug von Leistungen sowie
bei Änderung der im Kalenderjahr auszuzahlenden Leistungen dem Steuerpflichtigen nach
amtlich vorgeschriebenem Vordruck den Betrag der im abgelaufenen Kalenderjahr
zugeflossenen Leistungen zu bescheinigen. In dieser Bescheinigung sind die Leistungen
entsprechend den Grundsätzen in Rz. 106 bis 114 gesondert auszuweisen (siehe auch
Schreiben des Bundesministeriums der Finanzen vom 11. Juli 2007, BStBl I S. 537).
III. Schädliche Verwendung von Altersvorsorgevermögen
1. Allgemeines
116 Nach den Regelungen des AltZertG darf Altersvorsorgevermögen nur wie folgt ausgezahlt
werden:
frühestens
• mit Vollendung des 60. Lebensjahres (bei nach dem 31. Dezember 2011
abgeschlossenen Verträgen grundsätzlich mit Vollendung des 62. Lebensjahres
- § 14 Abs. 3 AltZertG)
oder
• mit Beginn der Altersrente
- aus der gesetzlichen Rentenversicherung
oder
- nach dem Gesetz über die Alterssicherung der Landwirte
oder
• mit Beginn einer Versorgung nach beamten- oder soldatenversorgungsrechtlichen
Regelungen wegen Erreichens der Altersgrenze
in monatlichen Leistungen in Form
• einer lebenslangen gleich bleibenden oder steigenden monatlichen Leibrente (§ 1
Abs. 1 Satz 1 Nr. 2 und 4 AltZertG)
oder
• eines Auszahlungsplans mit gleich bleibenden oder steigenden Raten und unmittelbar
anschließender lebenslanger Teilkapitalverrentung ab dem 85. Lebensjahr (§ 1
Abs. 1 Satz 1 Nr. 4 AltZertG)
oder
• einer Hinterbliebenenrente (§ 1 Abs. 1 Satz 1 Nr. 2 AltZertG)
oder