Portigon Einzelabschluss 2012 (pdf, 573K) - WestLB

Lagebericht
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Klagen der Kommunen
Im Zusammenhang mit Derivate-Geschäften sind 32 Klagen von Kommunen/kommunalen
Verbänden gegen Portigon anhängig gemacht worden. Soweit das Risiko aus den erhobenen
Klagen bisher konkretisierbar ist, wurden per 31. Dezember 2012 bei Portigon wegen
Prozesskosten rund 5,4 Mio € an Rückstellung gebildet. Auch hinsichtlich dieser Klagen ist
das wirtschaftliche Risiko (mit Ausnahme des Kostenrisikos) mit Abspaltungsvertrag vom
30. August 2012 auf die EAA übertragen worden.
Internes Kontroll- und Risikomanagementsystem in Bezug auf den
Rechnungslegungsprozess
Ziele eines rechnungslegungsbezogenen internen Kontroll- und Risikomanagementsystems
(IKS/RMS) sind die Sicherstellung der Einhaltung der in Bezug auf die Rechnungslegung
bestehenden Standards und Vorschriften sowie die Gewährleistung der Ordnungsmäßigkeit
der Rechnungslegung.
Portigon hat im Hinblick auf den Rechnungslegungsprozess ein der Unternehmenstätigkeit
angemessenes IKS/RMS implementiert.
Das rechnungslegungsbezogene IKS/RMS von Portigon umfasst im Wesentlichen
Richtlinien und Prozesse, die
• eine angemessene Sicherheit für eine vollständige, zeitnahe, richtige und periodengerechte
Erfassung und Buchung von Geschäftsvorfällen in Übereinstimmung mit den
gesetzlichen und sonstigen Vorschriften bieten, um eine die tatsächlichen Verhältnisse
darstellende öffentliche Finanzberichterstattung sicherzustellen (Ordnungsmäßigkeit
und Verlässlichkeit der Rechnungslegung);
• eine regelmäßige und zeitnahe Information der Entscheidungsträger und Gremien mit
den für die Unternehmenssteuerung relevanten Rechnungslegungsdaten gewährleisten
(interne Berichterstattung);
• eine angemessene Sicherheit verschaffen, damit nicht genehmigte Anschaffungen
und die nicht genehmigte Nutzung oder Veräußerung von Vermögenswerten, die einen
wesentlichen Einfluss auf die Rechnungslegung haben könnten, verhindert oder
frühzeitig erkannt werden;
• ein angemessenes Kontroll- und Dokumentationsumfeld bereitstellen (z.B. Funktionstrennung,
Einhaltung festgelegter Genehmigungs- bzw. Kompetenzstufen, Einhaltung
des Vieraugenprinzips bei der Erfassung von Geschäftsvorfällen, Versand von Geschäfts-
und Saldenbestätigungen, geordnetes Belegwesen);
• die Archivierung und Datensicherung von Dokumenten und buchungsbegründenden
Unterlagen regeln, die hinreichend detailliert, korrekt und angemessen Auskunft über
Geschäftsbewegungen und die Verwendung von Vermögenswerten geben.
Das rechnungslegungsbezogene IKS/RMS unterliegt einer fortlaufenden Überwachung
seiner Wirksamkeit. Bestehende technische und fachliche Kontrollen sind regelmäßig
Prüfungsgegenstand der internen Revision sowie externer Prüfungen.