Geschäftsbericht 2009 - Anterra

2.2 Wesentliche
Ermessensentscheidungen und
Schätzungen
Ermessensentscheidungen
Bei der Anwendung der Bilanzierungs- und Bewertungsmethoden
hat die Unternehmensleitung folgende Ermessensentscheidungen,
die die Beträge im Abschluss am wesentlichsten beeinflussen,
getroffen. Nicht berücksichtigt werden dabei solche
Entscheidungen, die Schätzungen beinhalten.
Klassifizierung von Immobilien
Die ANTERRA klassifiziert eigene Immobilien entsprechend den
Vorschriften des IAS 2, IAS 16 und IAS 40. Im Zusammenhang mit
der Klassifizierung wirkt sich insbesondere die Absicht des
Vorstands zur zukünftigen Nutzung der einzelnen Immobilien
(Vermietung, Verkauf, eigene Nutzung) auf den Ausweis und die
Bewertung der Immobilien aus. Der Vorstand der ANTERRA
differenziert bei der Klassifizierung der Immobilien zwischen
Einzel- und Blockobjekten. Der Geschäftszyklus von Einzel- und
Blockobjekten weist dabei unterschiedliche zeitliche Laufzeiten
auf. Dabei weisen die Verkaufszyklen von Objekten, die den
Vorräten zugeordnet werden, teilweise Laufzeiten von mehr als
fünf Jahren auf.
Operating-Leasingverhältnisse - Konzern als Leasinggeber
Der Konzern hat Leasingverträge zur gewerblichen Vermietung
seiner als Finanzinvestition gehaltenen Immobilien abgeschlossen.
Der Konzern hat ermittelt, dass er alle mit dem Eigentum dieser
im Rahmen von Operating-Leasingverhältnissen vermieteten
Immobilien verbundenen maßgeblichen Risiken und Chancen
eines Eigentümers zurückbehält.
Anwendung des Komponentenansatzes
Für Zwecke der Ermittlung der fortgeführten Anschaffungskosten
von als Finanzinvestition gehaltenen Immobilien wendet die
ANTERRA den Komponentenansatz nach IAS 16 an. Da der Erwerb
der Mehrheit der als Finanzinvestition gehaltenen Immobilien
zeitlich nach der Fertigstellung der Immobilien erfolgte, sind zur
Aufteilung der Immobilien in einzelne Komponenten Schätzungen
notwendig. Die Schätzungen sind auf Basis technischer Richtwerte
und durchschnittlicher Erfahrungswerte zum IFRS
Erstanwendungszeitpunkt bzw. Immobilienerwerb vorgenommen
worden.
Bestimmung der Fair Values bzw. Wertminderung von als
Finanzinvestition gehaltenen Immobilien
Bei der Ermittlung der Fair Values der als Finanzinvestition
gehaltenen Immobilien sind Annahmen über bestimmte
Einflussgrößen zu treffen.
Pensionsverpflichtungen
Die ANTERRA weist in der Bilanz Pensionsrückstellungen aus. Den
Rückstellungsbeträgen liegen versicherungsmathematische
Gutachten unabhängiger Gutachter zugrunde. Die Berechnung
wurde auf der Grundlage eines Zinssatzes vorgenommen, der der
Rendite für erstrangige festverzinsliche Industrieanleihen
entspricht.
Latente Steuern auf Verlustvorträge
Die ANTERRA hat latente Steuern insbesondere auf
Verlustvorträge der ANTERRA aktiviert. Dieser Aktivierung liegt die
Annahme zugrunde, dass langfristig ein zu versteuerndes Ergebnis
zur Verfügung stehen wird, gegen das die noch nicht genutzten
steuerlichen Verluste verwendet werden können.
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Unsicherheiten bei der Schätzung
Die zukunftsbezogenen Annahmen und Schätzungen beziehen sich
im Wesentlichen auf die konzerneinheitliche Festlegung von
Nutzungsdauern und die Bilanzierung und Bewertung von
Rückstellungen. Die tatsächlichen Werte können in Einzelfällen
von den getroffenen Annahmen und Schätzungen abweichen.
Änderungen werden zum Zeitpunkt einer besseren Kenntnis
erfolgswirksam berücksichtigt.
2.3 Zusammenfassung wesentlicher
Bilanzierungs- und
Bewertungsmethoden
Sachanlagen
Sachanlagen werden zu Anschaffungs- oder Herstellungskosten –
mit Ausnahme der Kosten der laufenden Instandhaltung –
abzüglich kumulierter planmäßiger Abschreibungen und
kumulierter Wertminderungsaufwendungen angesetzt. Diese
Kosten umfassen auch die Kosten für den Ersatz eines Teils eines
solchen Gegenstands zum Zeitpunkt des Anfalls der Kosten, wenn
die Ansatzkriterien erfüllt sind. Grundstücke und Gebäude werden
zu fortgeführten Anschaffungskosten bewertet. Den planmäßigen
linearen Abschreibungen liegen die geschätzten Nutzungsdauern
der Vermögenswerte zugrunde. Für die Gebäude findet der
Komponentenansatz Anwendung.
Die Buchwerte der Sachanlagen werden auf Wertminderung
überprüft, sobald Indikatoren dafür vorliegen, dass der Buchwert
eines Vermögenswerts seinen erzielbaren Betrag übersteigt.
Nach erstmaligem Ansatz zu Anschaffungskosten werden
Grundstücke und Gebäude mit den fortgeführten
Anschaffungskosten angesetzt. Dabei werden folgende
Nutzungsdauern berücksichtigt:
� Rohbau/Konstruktion 80 Jahre
� Fassade/Dach 45 Jahre
� Ausbau 30 Jahre
� Fenster/Türen 40 Jahre
� Haustechnik 15 - 25 Jahre
� Anstriche/Tapeten 10 Jahre
Für das bewegliche Anlagevermögen betragen die
Nutzungsdauern 3 bis 13 Jahre.
Eine Sachanlage wird entweder bei Abgang ausgebucht oder dann,
wenn aus der weiteren Nutzung oder Veräußerung des
Vermögenswerts kein wirtschaftlicher Nutzen mehr erwartet wird.
Die aus der Ausbuchung des Vermögenswerts resultierenden
Gewinne oder Verluste werden als Differenz zwischen den
Nettoveräußerungserlösen und dem Buchwert ermittelt und in
der Periode, in der der Posten ausgebucht wird, erfolgswirksam in
der Gewinn- und Verlustrechung erfasst.
Die Restwerte der Vermögenswerte, die Nutzungsdauern und
Abschreibungsmethoden werden am Ende eines jeden
Geschäftsjahres überprüft und gegebenenfalls angepasst.
Bei Durchführung jeder größeren Wartung werden die Kosten im
Buchwert der Sachanlage als Ersatz erfasst, sofern die
Ansatzkriterien des IAS 16 erfüllt sind.
Fremdkapitalkosten
Fremdkapitalzinsen werden in der Periode, in der sie angefallen
sind, als Aufwand erfasst.