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Mein Geld Finanzlexikon
erpflichtigen Einkommen abzuziehen und so die Steuerzahlung
zu reduzieren.
In die Lohnsteuertabelle ist seit 1990 bereits ein Pauschbetrag
für Werbekosten eingearbeitet. Nur Werbungskosten,
die über diesen allgemeinen Betrag hinausgehen, können
bei der Einkommensteuererklärung geltend gemacht oder
vorab als Freibetrag auf der Lohnsteuerkarte eingetragen
werden. Bei den Werbungskosten, die steuerlich anerkannt
werden, handelt es sich vor allem um: Beiträge zu Berufsverbänden,
Aufwendungen für Fahrten zwischen Wohnung
und Arbeitsplatz, Reisekosten, Aufwendungen für Arbeitsmittel,
doppelte Haushaltsführung, Kosten einer beruflichen
Fortbildung.
Voraussetzung für die Eintragung eines Freibetrages auf
der Lohnsteuerkarte ist allerdings, dass die Werbungskosten,
Sonderausgaben und außergewöhnliche Belastungen
den Pauschbetrag übersteigen.
Achtung: Jeder Euro, den Steuerzahler über die Anlage
N der Einkommensteuererklärung an Werbungskosten geltend
machen, senkt die Steuerlast. Die über den Pauschbetrag
hinausgehende Summe muss aber nachgewiesen
werden. Daher: das ganze Jahr über Belege zu sammeln
und später geltend machen.
Werbungskosten bei Kapitaleinkünften
Werbungskosten zur Erzielung von Kapitaleinkünfte sind
seit Anfang 2009 auf einen Pauschbetrag begrenzt. Zuvor
waren sie im Rahmen des Halbeinkünfteverfahrens
absetzbar.
Für Kapitaleinkünfte, die bis Ende 2008 erzielt wurden gilt,
das sie nur zur Hälfte abzugsfähig sind. Das bis Ende 2000
geltende Volleinkünfteverfahren wurde ab 2001 auch bei
den Werbungskosten durch das Halbeinkünfteverfahren
ersetzt. Das bedeutete, dass zwischen 2001 und 2008 Anleger
die zur Erzielung von Kapitaleinkünften erforderlichen
Werbungskosten nur zur Hälfte absetzen konnten. Zu
diesen Werbungskosten gehören z.B. Fahren zur Hauptversammlung
eines Unternehmens, an dem man als Aktionär
beteiligt ist, Schuldzinsen, wenn Wertpapiere auf Kredit
gekauft wurden, Beratungskosten bei der Bank oder bei
Finanzmarktexperten.
Ab 2009 sind alle diese Kosten – egal wie hoch sie tatsächlich
auch sein mögen – mit dem Werbungskostenpauschbetrag
abgegolten. Er ist bereits in dem Betrag
enthalten, der bei Erteilung eines Freistellungsauftrags
(siehe dort) bei der Bank von der Abgeltungsteuer befreit
ist. Werbungskosten, die über den Pauschbetrag hinaus
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