Der Geschäftsbericht 2007

VORWORT UND BERICHTE
KONZERNSTRATEGIE
GESCHÄFTSFELDER
KONZERNLAGEBERICHT
KONZERNABSCHLUSS
5. Konsolidierungsgrundsätze.
Die Konsolidierung der Tochtergesellschaften und Spezialfonds
im Vorjahr erfolgt nach der Erwerbsmethode gemäß IAS 27.22
i.V.m. IFRS 3. Danach werden alle aus der Sicht des Erwerbers
anzusetzenden Vermögenswerte und Verpflichtungen des
Tochterunternehmens im Erwerbszeitpunkt beziehungsweise
zum Zeitpunkt der Erlangung des beherrschenden Einflusses mit
ihrem Fair Value angesetzt. Die neu bewerteten Vermögenswerte
und Schulden werden unter Berücksichtigung latenter Steuern
in die Konzern bilanz übernommen. Die aufgedeckten stillen
Reserven und Lasten werden in den Folgeperioden entsprechend
den anzuwendenden Standards behandelt.
Ein sich aus der Verrechnung der Anschaffungskosten mit dem
Fair Value der Vermögenswerte und Verpflichtungen ergebender
aktivischer Unterschiedsbetrag wird als Geschäfts- oder Firmenwert
unter den immateriellen Vermögenswerten ausgewiesen.
Der Anteil Konzernfremder am Eigenkapital beziehungsweise
am Ergebnis der im Mehrheitsbesitz befindlichen Tochtergesellschaften
des LBBW-Konzerns wird im Posten »Anteile in Fremdbesitz«
gesondert im Eigenkapital beziehungsweise im Posten
»Ergebnisanteil Konzernfremder nach Steuern« in der Gewinn
und- Verlustrechnung ausgewiesen.
Konzerninterne Forderungen und Verbindlichkeiten sowie
die aus dem konzerninternen Finanz- und Leistungsverkehr
stammenden Aufwendungen, Erträge und Zwischenergebnisse
werden im Rahmen der Schulden- und Erfolgskonsolidierung
gemäß IAS 27. 24 f. eliminiert.
Joint Ventures und assoziierte Unternehmen werden nach der
at Equity-Methode in den Konzernabschluss einbezogen, sofern
sie für die Darstellung der Vermögens-, Finanz- und Ertragslage
des LBBW-Konzerns nicht von untergeordneter Bedeutung sind.
Verwendet ein at Equity bilanziertes Unternehmen abweichende
Bilanzierungs- und Bewertungsmethoden, werden angemessene
Anpassungen an die IFRS-Konzernvorgaben vorgenommen. Das
anteilige Ergebnis der at Equity bilanzierten Unternehmen wird
zeitgleich im Konzernabschluss vereinnahmt. Die Bewertung
der Anteile an den at Equity bilanzierten Unternehmen erfolgt
mit dem anteiligen Eigenkapital.
6. Währungsumrechnung.
Der Konzernabschluss wird in Euro aufgestellt. Die Währungsumrechnung
im LBBW-Konzern erfolgt nach den Vorschriften des
IAS 21. Jede Tochtergesellschaft der LBBW legt ihre funktionale
Währung fest. Die im Abschluss des jeweiligen Konzernunternehmens
enthaltenen Posten werden unter Verwendung dieser
funktionalen Währung bewertet.
Ein Fremdwährungsgeschäft ist beim erstmaligen Ansatz zum
Kassamittelkurs zwischen der funktionalen Währung und der
Fremdwährung im Zeitpunkt des Geschäftsvorfalls anzusetzen.
Nicht auf Euro lautende monetäre Vermögenswerte und
Schulden sowie schwebende Fremdwährungskassageschäfte
werden grundsätzlich zum Stichtagskurs in Euro umgerechnet.
Zu fortgeführten Anschaffungskosten bewertete nicht monetäre
Posten werden mit dem historischen Kurs am Tag des Geschäftsvorfalls
umgerechnet. Zum Fair Value bewertete nicht monetäre
Posten werden mit dem Kurs am Tag der Fair-Value-Bewertung
umgerechnet.
Umrechnungsdifferenzen werden grundsätzlich erfolgswirksam
in der Periode ihres Entstehens angesetzt. Ausnahmen bilden
folgende Sachverhalte:
Für nicht monetäre Posten, deren Fair-Value-Änderungen direkt
im Eigenkapital erfasst werden, sind auch die entstehenden Umrechnungsdifferenzen
im Eigenkapital zu erfassen.
Im Konzernabschluss sind die Bilanzposten der LBBW-Tochterunternehmen,
soweit sie nicht in Euro bilanzieren, mit dem
Bilanzstichtagskurs umgerechnet. Für die Umrechnung der
Aufwendungen und Erträge dieser Tochterunternehmen werden
Jahresdurchschnittskurse verwendet. Alle daraus resultierenden
Umrechnungsdifferenzen werden als separater Posten im Eigenkapital
angesetzt.
Die zum jeweiligen Abschlussstichtag verwendeten Umrechnungskurse
für die bedeutendsten Währungen im LBBW-Konzern lauten
wie folgt:
Betrag in Währung für 1 Euro 31.12.2007 31.12.2006
USD 1,4704 1,3178
GBP 0,7353 0,6714
SGD 2,1250 2,0185
JPY 165,97 156,67
CHF 1,6597 1,6080
7. Barreserve.
Die Barreserve umfasst neben dem Kassenbestand und Gut haben
bei Zentralnotenbanken zusätzlich Schuldtitel öffentlicher Stellen
und Wechsel mit einer Laufzeit von maximal drei Monaten. Alle
Bestände sind zum Nennwert ausgewiesen.
8. Finanzinstrumente (IAS 39).
Alle finanziellen Vermögenswerte und Verpflichtungen
einschließlich aller derivativen Finanzinstrumente sind gemäß
IAS 39 in der Bilanz erfasst.
Der erstmalige Ansatz von finanziellen Vermögenswerten und
finanziellen Verbindlichkeiten erfolgt, wenn das Unternehmen
Vertragspartei durch den Eintritt in die vertraglichen Regelungen
des Finanzinstruments wird. Der Ansatz für alle finanziellen
Vermögenswerte sowie für Wertpapiere bei Kassakäufen und
-verkäufen erfolgt zum Erfüllungstag beziehungsweise für Derivate
zum Handelstag.
Ein finanzieller Vermögenswert wird ausgebucht, wenn die in
diesem Vermögenswert gebundenen, vertraglich vereinbarten
Ansprüche nicht mehr geltend gemacht werden können und
die Verfügungsmacht über das Finanzinstrument nicht mehr
vorhanden ist. Eine finanzielle Verbindlichkeit wird ausgebucht,
sobald sie getilgt wurde.
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