haus geld grund - KAMPA AG
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Alle Käufe oder Verkäufe werden zum Handelstag<br />
gebucht.<br />
Derivative Finanzinstrumente werden zum beizulegen-<br />
den Zeitwert bewertet. Hedge accounting erfolgte<br />
nicht. Der Bewertung zu<strong>grund</strong>e liegen allgemein aner-<br />
kannte Bewertungsmodelle (Black-Scholes, Haeth-<br />
Jarrow-Morton).<br />
Der beizulegende Zeitwert der Zinsswaps wird als Bar-<br />
wert der erwarteten künftigen Zahlungsflüsse berech-<br />
net. Zur Überprüfung wurden zusätzlich Werte des<br />
Kreditinstitutes eingeholt.<br />
Das Schuldscheindarlehen wird unter Ausnutzung der<br />
Fair Value-Option gemäß IAS 39.11A der Kategorie<br />
der "financial assets at fair value through profit or loss"<br />
zugeordnet und am Bilanzstichtag mit dem beizule-<br />
genden Zeitwert ermittelt. Alle Wertänderungen wer-<br />
den erfolgswirksam erfasst. Gemäß IAS 39.11A ist<br />
eine Einstufung des gesamten Schuldscheindarlehens<br />
mit integrierter Zinsoption in die Kategorie der "Finan-<br />
cial assets at fair value through profit or loss" und<br />
damit eine Bewertung mit dem Fair Value möglich, da<br />
weder die Zinsoption die ansonsten anfallenden Zah-<br />
lungsströme nur unerheblich verändern noch es bei<br />
der erstmaligen Beurteilung eines vergleichbaren<br />
zusammengesetzten Instruments ohne bzw. nur mit<br />
geringem Aufwand ersichtlich ist, dass eine Abspal-<br />
tung des Derivats unzulässig ist.<br />
Die ausgereichten Forderungen werden zu fortgeführ-<br />
ten Anschaffungskosten anfänglich zum beizulegen-<br />
den Zeitwert und in der Folge zu fortgeführten<br />
Anschaffungskosten angesetzt. Unverzinsliche oder<br />
gering verzinsliche Forderungen werden mit dem Bar-<br />
wert der erwarteten künftigen Cashflows bewertet.<br />
Erkennbare Ausfallrisiken sind durch Einzelwertberich-<br />
tigungen bzw. Ausbuchung von Forderungen berück-<br />
sichtigt. Eine Wertminderung bei Forderungen wird<br />
Konzernanhang<br />
dann erfasst, wenn objektive Hinweise dafür vorliegen,<br />
dass die fälligen Forderungsbeträge nicht vollständig<br />
einbringlich sind. Der Betrag der Wertminderung wird<br />
erfolgswirksam in der Gewinn- und Verlustrechnung<br />
als sonstiger betrieblicher Aufwand erfasst. Nachträg-<br />
liche Zahlungseingänge auf vormals ausgebuchte<br />
Beträge werden erfolgswirksam in der Gewinn- und<br />
Verlustrechnung als sonstiger Ertrag erfasst.<br />
g) Zahlungsmittel und Zahlungsmitteläquivalente<br />
Zahlungsmittel und Zahlungsmitteläquivalente umfas-<br />
sen Kassenbestände und Guthaben bei Kreditinstituten.<br />
h) Zur Veräußerung gehaltene Vermögenswerte<br />
Zur Veräußerung gehaltene Vermögenswerte werden<br />
als solche klassifiziert, wenn der zugehörige Buchwert<br />
überwiegend durch ein Veräußerungsgeschäft und<br />
nicht durch fortgesetzte Nutzung realisiert wird. Diese<br />
Vermögenswerte werden mit ihrem jeweiligen Buch-<br />
wert (fortgeführte Anschaffungskosten) oder mit dem<br />
niedrigeren beizulegenden Zeitwert abzüglich Ver-<br />
äußerungskosten bewertet und als "zur Veräußerung<br />
gehaltene langfristige Vermögenswerte" klassifiziert.<br />
Diese Vermögenswerte werden nicht mehr planmäßig<br />
abgeschrieben. Wertänderungen werden, sofern sie<br />
nachhaltig sind, erfolgswirksam erfasst.<br />
i) Vorräte<br />
Die bilanzierten Vorräte sind mit den Anschaffungs-<br />
bzw. Herstellungskosten oder dem geringeren beizule-<br />
genden Zeitwert bzw. dem niedrigeren Nettoveräuße-<br />
rungspreis bewertet. Fremdkapitalkosten werden nicht<br />
aktiviert. In geringem Umfang wurden bei Altbestän-<br />
den von Vorrats<strong>grund</strong>stücken direkt zurechenbare Zin-<br />
sen in den Anschaffungs- und Herstellungskosten<br />
erfasst.<br />
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