ab5zig ab5zig - Wiener Seniorenbund

Steuertipps
Steuertipps für Pensionisten
Von Dr. Jaro Sterbik-Lamina
Wussten Sie, dass Mitgliedsbeiträge zu Seniorenorganisationen als „Beiträge
für Berufsverbände und Interessenvertretungen“ steuerlich absetzbar
sind? Hier sagen wir Ihnen, wie es um die Steuer für Pensionisten bestellt ist
und wie Sie – bis fünf Jahre zurück – noch Steuer sparen können. Achtung:
Sonderdienstleistung – Steuerausgleich mit Hilfe von Finanzbeamten
im Seniorenbund machen. Termine und Info in Seniorenblatt Nr.
1 und Nr. 3.
Grundsätzlich sind Pensionen mit einer
Steuerbemessungsgrundlage (= Bruttopension
abzüglich Krankenkassenbeitrag
etc.) bis einschließlich € 1.013,– steuerfrei.
Steht dem Pensionisten auch der
Alleinverdiener-/Alleinerzieherabsetzbetrag
zu, ist die Pension bis zu einer monatlichen
Steuerbemessungsgrundlage
von € 1.096,– steuerfrei.
13. und 14. Pension: Erhöhte Freigrenze für
„Sonderzahlungen“
Sonderzahlungen, z.B. 13. und 14. Bezug,
werden bis zu € 620,– (Freibetrag)
nicht versteuert, Mehrbeträge werden
mit 6 Prozent versteuert. Beträge, die
diese zwei durchschnittlichen Monatsbezüge
übersteigen, werden gemeinsam
mit der monatlichen Pension versteuert.
Jährliche Sonderzahlungen (13. und 14.
Pension) werden nicht besteuert, wenn
diese innerhalb des Jahressechstels die
Freigrenze von € 2.100,– nicht übersteigen.
Zu einem geänderten Steuerabzug bei
den Sonderzahlungen kann es z.B. kommen,
wenn die Pension nicht mit 1.
Jänner, sondern während eines Jahres
beginnt oder wenn bei der Pensionsberechnung
ein zwischenstaatliches Abkommen
angewendet wurde.
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Lohnsteuerfreibeträge
Lohnsteuerfreibeträge mindern die
Lohnsteuerbemessungsgrundlage, also
jenen Betrag, der nach dem Einkommensteuertarif
zu versteuern ist.
Der Pensionistenabsetzbetrag bis zu
€ 400,– jährlich vermindert sich bei zu
versteuernden Jahres-Pensionsbezügen
von € 17.000,– bis € 25.000,– gleichmäßig
einschleifend auf Null.
Sonderausgaben werden ohne besonderen
Nachweis mit einem Pauschalbetrag
(€ 60,– jährlich) berücksichtigt. Freibeträge
für Sonderausgaben können von der
jeweiligen Pensionsversicherungsanstalt
bei der laufenden Lohnsteuerberechnung
nur dann berücksichtigt werden, wenn
die vom Finanzamt erstellte „Mitteilung
zur Vorlage beim Arbeitgeber“ für das betreffende
Jahr vorgelegt wird. Diese Mitteilung
wird im Zuge der Arbeitnehmer-
Veranlagung (früher „Jahresausgleich“)
zusammen mit einem Freibetragsbescheid
für das dem Veranlagungszeitraum zweitfolgende
Kalenderjahr erstellt (z.B. Veranlagung
für 2008/Mitteilung für 2010).
Die darin bescheinigten Freibeträge gelten
vorläufig; die tatsächlichen Aufwendungen
sind im Nachhinein wiederum
dem Finanzamt im Rahmen einer Veranlagung
nachzuweisen.