3 - Tribunal Vasco de Cuentas Públicas

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Las liquidaciones de tributos locales hasta el año 1992 originaron un saldo a favor de la
Diputación por importe de 317 millones de ptas., que aunque se reconoció patnmonialmente
como ingreso no se hizo lo mismo presupuestariamente, por lo que se ha corregido este
importe.
A. 13 TESORERÍA
La tesorería de la Diputación a 31.12.96 se hallaba depositada en diversas cuentas corrientes
según se detalla a continuación:
Millones-ptas.
TIPO CUENTA CORRIENTE CÁLCULO TIPO INTERÉS NUMERO TIPO INTERÉS SALDO
Especiales DPFE Fijo 1 7,4 14.000
Especiales DPFE Fijo 1 7,45 21.000
Especiales DPFE Mibor 1 año -3,5 puntos (limite 65%) 21 5,88 21.090
Descentralizadas gastos/ingr... Mibor 3 meses-1,9 puntos 61 5,35 365
Resto cuentas corrientes Mibor 3 meses-1,9 puntos 31 5,35 20 715
TOTAL ñl 77 170
La Diputación mantiene inmovilizados los fondos obtenidos de la emisión de Deuda Pública
Foral Especial (DPFE) en 23 cuentas corrientes, cuyo principal movimiento es el abono de
intereses y su traspaso a cuentas centrales de tesorería, a pesar de que no existen limitaciones
formales para la disponibilidad de estos saldos. Al cierre del ejercicio el saldo de una de estas
cuentas por importe de 2.538 millones de ptas. fue destinado a la compra de activos
financieros, obteniendo una mayor rentabilidad.
Los ingresos del capítulo 5, fundamentalmente financieros, se desglosan como sigue:
Millones-ptas.
TIPO ACTIVO FINANCIERO SUBTOTAL IMPORTE
Ctas. des. especiales DPFE. liquidación 1996
Intereses 4.077
Comisiones bancanas (0,3, 0,4, 0,45 ó 0,6%) (299)
Intereses devengados Deuda (2%) (1.297) 2.481
Cuentas comentes especiales DPFE: corrección retenciones de 1995 391
Colocaciones a corto plazo de excedentes de tesorería durante 1996 410
Operaciones de permuta financiera de intereses 369
Intereses cuentas corrientes y otros menores 171
TOTAL 3~822
La Diputación reconoce como ingreso de la DPFE los intereses liquidados (5,88%) netos de
los intereses generados por esta Deuda (2%) y de las comisiones bancarias.
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