Informe Segundo Semestre 2004 - Banco Provincial

Banco Provincial, S.A. - Banco Universal
Notas a los Estados Financieros
31 de diciembre y 30 de junio de 2004
2. Bases de Presentación
Los estados financieros al 31 de diciembre y 30 de junio de 2004 incluyen los estados financieros del
Banco y su Sucursal a esa fecha (Nota 9), y están preparados con base en las instrucciones y normas de
contabilidad establecidas por la Superintendencia de Bancos, las cuales difieren en algunos aspectos de
los principios de contabilidad de aceptación general, emitidos por la Federación de Colegios de
Contadores Públicos de Venezuela (FCCPV). Las principales diferencias aplicables al Banco son las
siguientes:
1) La Declaración revisada de Principios de Contabilidad N° 10 (DPC 10), emitida por la FCCPV,
establece que solamente los estados financieros actualizados por los efectos de la inflación estarán
de conformidad con los principios de contabilidad de aceptación general. La Superintendencia de
Bancos ha dispuesto que los estados financieros ajustados por los efectos de la inflación deberán
presentarse como información complementaria. Para fines de análisis complementarios, el Banco
ha elaborado sus estados financieros ajustados por los efectos de la inflación bajo el método del
Nivel General de Precios (NGP); el porcentaje de inflación correspondiente al semestre finalizado el
31 de diciembre de 2004 fue del 7,33% (11,04% al 30 de junio de 2004), Nota 34.
2) Los estados financieros adjuntos presentan la inversión en las filiales Seguros Provincial, C.A.
(poseída en un 99,99%), Provincial Casa de Bolsa, C.A. (poseída en un 90%), Provincial Sociedad
Administradora de Entidades de Inversión Colectiva, C.A. (poseída en un 100%) y Almacenadora
Financiera Provincial, S.A. (poseída en un 100%) por el método de participación patrimonial.
Asimismo, los estados financieros adjuntos al 30 de junio de 2004 incluyen la inversión en
Provincial Corredor de Bolsa de Productos Agrícolas, C.A. (poseída en un 57%); esta filial fue
liquidada en diciembre de 2004.
Los principios de contabilidad de aceptación general en Venezuela requieren que las filiales se
presenten sobre una base consolidada; por consiguiente, en los estados financieros adjuntos al 31 de
diciembre de 2004 no se incluyen activos y pasivos por Bs 1.124 millones (Bs 2.259 millones al 30
de junio de 2004) correspondientes a dichas filiales, Nota 8.
3) Los estados financieros adjuntos presentan las inversiones cedidas mediante cuentas de activos
líquidos y participaciones, disminuyendo el saldo de las inversiones en títulos valores, en lugar de
presentarlos en el pasivo. Asimismo, los intereses causados por las inversiones cedidas se presentan
netos en la cuenta de Ingresos financieros por inversiones en títulos valores, Nota 5.
4) El valor en libros de las inversiones en títulos valores mantenidos hasta su vencimiento,
denominados en moneda extranjera, se actualiza a la tasa de cambio vigente a la fecha de cierre
contable.
5) Los valores contractuales por operaciones con Derivados con característica “delivery” (compra y
venta a futuro de moneda extranjera) se presentan en cuentas de orden, en lugar de incluirse en el
balance general.
6) Las comisiones cobradas en el otorgamiento de préstamos, según normas de la Superintendencia de
Bancos, se registran como ingresos al momento del cobro, mientras que según principios de
contabilidad de aceptación general se registran como ingresos durante la vigencia del préstamo.
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