Informe Segundo Semestre 2004 - Banco Provincial

Banco Provincial, S.A. - Banco Universal
Notas a los Estados Financieros
31 de diciembre y 30 de junio de 2004
(En miles de
bolívares)
Pérdida fiscal territorial de años anteriores 131.634.696
Pérdida fiscal extraterritorial de años anteriores compensada en el 2004 6.247.732
Pérdida fiscal territorial que vence en el 2005 121.460.657
Total pérdidas fiscales al 31 de diciembre de 2004 259.343.085
Pérdida fiscal territorial de años anteriores, que vencieron en el 2004 y
que no serán aprovechadas (131.634.696)
Total pérdidas fiscales trasladables 127.708.389
Impuesto a los activos empresariales del 2004 2.388.775
b) Impuesto a los activos empresariales
El impuesto a los activos empresariales constituye un impuesto mínimo y complementario del
impuesto sobre la renta. Este impuesto es del 1% sobre el promedio simple de los activos no
monetarios ajustados por inflación y los activos monetarios, menos la desvalorización por efectos de la
inflación, calculado sobre los montos al principio y al final del año. Se excluyen de la base imponible
los activos monetarios hasta la concurrencia del monto en dinero depositado o captado por o de los
clientes del Banco, a las respectivas fechas de inicio y cierre del ejercicio económico. Como parte de
la normativa legal, el cálculo del impuesto a los activos empresariales es efectuado conjuntamente con
el del impuesto sobre la renta causado, debiéndose acreditar el primero al monto de este último, y
cancelar por concepto de impuesto a los activos empresariales la porción en que éste exceda al
impuesto sobre la renta causado.
El 1 de septiembre de 2004 entró en vigencia la Ley que deroga el Decreto Ley N° 3.266 de fecha 26
de noviembre de 1993, mediante el cual se dicta la Ley de Impuesto a los Activos Empresariales. En
consecuencia, sólo a los efectos de este impuesto, los ejercicios que se encontraban en curso
culminaron con la entrada en vigencia de dicha Ley derogatoria.
El impuesto a los activos empresariales determinado y causado por el Banco para el año finalizado el
31 de diciembre de 2004 es de Bs 2.389 millones, el cual podrá ser considerado como crédito fiscal
contra el impuesto sobre la renta que se cause en los próximos tres años. Al 31 de diciembre de 2004
el Banco tiene créditos fiscales por este concepto que ascienden a Bs 15.559 millones, de los cuales
Bs 8.068 millones vencen en el 2005, Bs 7.491 millones vencen en el 2006 y el resto vence en el 2007.
c) Impuesto a las ganancias netas aplicables a la Sucursal en el exterior
La Sucursal está sujeta en las Antillas Neerlandesas a un impuesto sobre las ganancias netas
provenientes de las actividades de inversión (Investment activities), cuya tasa impositiva fue acordada
con el Fisco Neerlandés en un 2,4% de la ganancia neta gravable hasta US$56.000 y de un 3% sobre la
ganancia neta restante. Esto está basado en el Tax Ruling N° UR02-3614, aprobado por las
autoridades fiscales de Curacao en diciembre de 2002, el cual tiene una vigencia de tres años.
Las ganancias o pérdidas en cambio y las ganancias de capital no forman parte de la ganancia neta
gravable para propósitos del impuesto de las Antillas Neerlandesas.
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