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Informativo Vera Paredes ASESORÍA TRIBUTARIA -1ra.Quincena de Enero A
Nos Consultan
ABOG. Dayana Cáceres Mori
RENTAS POR DIRECTOR DE EMPRESAS
El sr. Hugo Romero con DNI 084541X4 quien se desempeña como director de la empresa ‘’ EL SABER’’
que es una cadena de librerías, y durante el mes de Diciembre 2016 ha asistido a dos reuniones de
directorio, habiendo percibido por ello la suma de S/.2, 000 cada en cada reunión. (05/12 y 14/12)
Se solicita determinar la forma en cómo debe tributar el Sr. Romero por el mes de Diciembre 2016.
Considerando que por información proporcionada por el mismo Sr. Romero, este tiene ingresos solo por
la cadena de librerías – como director de empresa.
Solución:
En el caso planteado el Sr. Romero no está obligado a emitir comprobante de pago, la empresa ‘’ EL
SABER’’ hará el pago correspondiente con la emisión de un recibo simple de caja que servirá para efectos
de la contabilización del gasto y la deducibilidad para efectos tributarios, en dicho recibo se detallara la
retención del impuesto a la renta correspondiente del 8%
Por tanto, es de recordar que por las dietas de directorio cuando exceden los S/.1, 500 se hará la
retención del 8% (tasa para el año 2016):
Reuniones de directorio mes de Retención Neto
Diciembre 2016
8%
05/12 = S/.2,000 160 1,840
14/12 = S/.2,000 160 1,840
Total mes S/.4,000 320 3,680
La empresa EL SABER hará la retención indicada y pagara en el mes de Enero 2017 los tributos retenidos
Es de considerar que el sr. Vargas tiene exclusivamente rentas por cuarta categoría por ser director de
empresa y recibió el 15 de diciembre S/. 3,000, con una retención de S/. 240 y el 30 de diciembre S/.
1,500, sin retención; deberá de declarar y/o pagar sus renta mensual de cuarta categoría en el formulario
virtual 616, siempre y cuando sus rentas superen al mes S/.2,304 (importe para el año 2016)
Base legal: Resolución de superintendencia 367-2016 y la Resolución de superintendencia 013-2007.
Calculo en el Formulario virtual 616 mes de Diciembre 2016
(Preparado por el mismo sr. Vargas)
Ingreso mensual 4,500
Importe resultante 360
Monto retenido (240)
Total deuda tributaria 120
GASTOS INVOLUCRADOS AL PERRO GUARDIAN Y SU TRATAMIENTO TRIBUTARIO
La empresa INDUSTRIA LIGHT empresa que se dedica a la fabricación de yogurt, quien tiene como
domicilio fiscal en la provincia de Huaral, la compañía por un tema de mayor seguridad a sus
instalaciones, aparte de sus vigilantes, tienen 4 perros de guardianía, quienes lo compraron a los vecinos
de la zona el 10/01/2016, desde esa fecha hasta la actualidad 15/12/2016 han estado comprando
comida especial para ellos con factura a nombre de la empresa, estos gastos ascienden a S/.4,200 más
IGV, por todo el periodo 2016, la empresa consulta si puede considerar estas operaciones como gastos
deducibles para la determinación del impuesto a la renta.
Considerando que dentro de sus activos de la compañía, no se observa como activo biológico la
adquisición de los perros guardianes.
Solución:
Del caso planteado, tratándose de gastos necesarios para la deducción del impuesto a la renta, este debe
de cumplir con el principio de causalidad, En forma genérica, se puede afirmar que todas las
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