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Informativo Vera Paredes ASESORÍA CONTABLE Y AUDITORIA -1ra.Quincena de Enero B C.P. Luis Arroyo Correa Informe FLUJO DE EFECTIVO I.- INTRODUCCIÓN El Estado de flujos de efectivo es un estado financiero que forma parte de la información financiera que las empresas elaboran para informar sobre la situación financiera, los resultados de las operaciones y los flujos de efectivo. La información acerca de los flujos de efectivo es útil porque suministra a los usuarios de los estados financieros las bases para evaluar la capacidad que tiene la empresa para generar efectivo y equivalentes al efectivo, así como sus necesidades de liquidez. Para tomar decisiones económicas, los usuarios deben evaluar la capacidad que la empresa tiene para generar efectivo y equivalentes al efectivo, así como las fechas en que se producen y el grado de certidumbre relativa de su aparición. El Estado de flujos de efectivo es un estado financiero que forma parte de la información financiera que las empresas elaboran para informar sobre la situación financiera, los resultados de las operaciones y los flujos de efectivo. La información acerca de los flujos de efectivo es útil porque suministra a los usuarios de los estados financieros las bases para evaluar la capacidad que tiene la empresa para generar efectivo y equivalentes al efectivo, así como sus necesidades de liquidez. Para tomar decisiones económicas, los usuarios deben evaluar la capacidad que la empresa tiene para generar efectivo y equivalentes al efectivo, así como las fechas en que se producen y el grado de certidumbre relativa de su aparición. II.- ERRORES CONTABLES Según el párrafo 10 de la NIC 7 Estado de Flujo de Efectivo, cada empresa debe informar acerca de los flujos de efectivo habidos durante el periodo, clasificándolos por actividades de operación, de inversión y de financiamiento. La clasificación de los flujos según las actividades citadas suministran información que permiten a los usuarios evaluar el impacto de las mismas en la posición financiera de la actividad, así como sobre el importe final de su efectivo y demás equivalentes de efectivo. Las actividades que se tiene lugar durante el periodo se describe en: Actividades de Operación: Es aquella que se centra en la principal actividad de la empresa como puede ser la comercialización o producción de bienes y servicios. Esta actividad genera los ingresos y gastos de operación de la empresa y utiliza los activos y pasivos corrientes de la misma. En si la actividad de operación nos da a conocer los efectos en el efectivo de las transacciones reportadas en el Estado de Resultados, es decir muestra los efectos sobre el efectivo de las transacciones referentes a ingresos y gastos. Actividades de operación (Partidas de Estado de Resultados) Entradas de Efectivo - De clientes como resultado de la venta de bienes y servicios. - De interés ganados en préstamos y otros. - De dividendos recibidos de inversión en acciones de otras empresas. B-1
Informativo Vera Paredes ASESORÍA CONTABLE Y AUDITORIA -1ra.Quincena de Enero B Salidas de Efectivo - A proveedores por la compra de inventario - A empleados por sueldos y salarios - Al gobierno por impuestos - A acreedores por interés en préstamos. - Otros gastos de operación. Actividades de Financiamiento: La actividad de financiamiento reportada en el Estado de Flujo de Efectivo trata solo de la financiación externa. Una empresa consigue financiamiento en efectivo al vender acciones comunes y preferentes o al endeudarse mediante un préstamo obtenido. Las actividades de financiación esta relacionados con el Pasivo a Largo Plazo registrados en el Balance General. Actividades de Financiamiento (Pasivo a Largo Plazo) Entradas de Efectivo - Por la venta de acciones comunes - Por la venta de acciones de tesorería, emisión de obligaciones, etc. - Ingresos por nuevos aportes. Salidas de Efectivo - Por el pago de dividendos a los accionistas - Por la adquisición de acciones de capital de los accionistas. - Cancelación y amortización de préstamos obtenidos. Actividades de Inversión: Las actividades de inversión proporcionan los recursos que sirven de apoyo a la actividad de operación. Este apoyo puede estar dirigido en la inversión de activos a fin tener un excedente que permita solventar las actividades de operación. Actividades de Inversión (Partidas de Activo a Largo Plazo) Entradas de Efectivo - Por la venta de activos fijos - Por la venta de Inversión en títulos de deuda - Por el cobro de dinero prestado a terceros Salidas de Efectivo - Por la compra de Activos Fijos - Por compra de inversiones en títulos de deuda - Por el préstamo de dinero a terceros. B-2
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