1997-Rapport Annuel de Paribas - BNP Paribas
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du réinvestissement du divi<strong>de</strong>n<strong>de</strong> sont réputées émises<br />
au 1 er janvier. En cas d'attribution gratuite d'actions, le<br />
résultat par action <strong>de</strong>s années précé<strong>de</strong>ntes est retraité en<br />
tenant compte du coefficient d'attribution et présenté à<br />
côté <strong>de</strong>s chiffres antérieurement publiés. Les actions<br />
propres et les actions d'autocontrôle sont annulées à la<br />
date <strong>de</strong> l'achat par la Compagnie Financière <strong>de</strong> <strong>Paribas</strong><br />
ou ses filiales.<br />
N) PRODUIT GLOBAL D'EXPLOITATION<br />
a) Opérations <strong>de</strong> trésorerie ou interbancaires<br />
et avec la clientèle<br />
Les intérêts et agios sont comptabilisés au compte <strong>de</strong><br />
résultat prorata temporis. Les intérêts sur créances douteuses<br />
sont compris dans les produits d'intérêts et les<br />
dotations correspondantes aux comptes <strong>de</strong> provisions<br />
sont inscrits dans l'excé<strong>de</strong>nt <strong>de</strong>s dotations sur les<br />
reprises <strong>de</strong> provisions d'exploitation. Les commissions<br />
sont en revanche enregistrées selon le critère <strong>de</strong> l'encaissement<br />
à l'exception <strong>de</strong> certaines commissions liées aux<br />
crédits à moyen et long terme à l'exportation et à l'escompte<br />
<strong>de</strong> papier commercial, assimilées à <strong>de</strong>s intérêts.<br />
Les commissions <strong>de</strong> garantie sur émissions d'emprunts<br />
obligataires sur le marché français ou international sont<br />
enregistrées au compte <strong>de</strong> résultat dès la clôture <strong>de</strong><br />
l'émission.<br />
b) Obligations et autres titres à revenu fixe<br />
Les revenus sur obligations sont comptabilisés sur la base<br />
<strong>de</strong>s intérêts courus correspondant à la durée <strong>de</strong> détention<br />
effective <strong>de</strong> ces obligations au cours <strong>de</strong> l'exercice.<br />
c) Revenus <strong>de</strong>s titres <strong>de</strong> participation<br />
et autres titres à revenu variable<br />
Les revenus d'actions comprennent les divi<strong>de</strong>n<strong>de</strong>s et les<br />
acomptes sur divi<strong>de</strong>n<strong>de</strong>s encaissés ou mis en paiement<br />
avant la date d'arrêté ainsi que les retenues à la source<br />
afin que les produits comptabilisés correspon<strong>de</strong>nt aux<br />
coupons déclarés. Dans le cas <strong>de</strong>s sociétés françaises, est<br />
également inclus l'avoir fiscal attaché aux divi<strong>de</strong>n<strong>de</strong>s qui<br />
suivent le régime ordinaire.<br />
d) Produits <strong>de</strong>s opérations d'assurance<br />
Ils correspon<strong>de</strong>nt aux primes diminuées <strong>de</strong>s prestations,<br />
frais généraux <strong>de</strong> règlement <strong>de</strong> sinistre, dotations<br />
techniques et participation <strong>de</strong>s assurés aux résultats.<br />
e) Autres revenus nets<br />
Ce poste comprend les revenus nets sur les immeubles en<br />
location, c’est-à-dire loyers moins charges d’amort i s s e m e n t .<br />
O) RÉSULTATS SUR OPÉRATIONS DE CHANGE<br />
Les opérations <strong>de</strong> change au comptant sont évaluées au<br />
cours du comptant <strong>de</strong> la fin <strong>de</strong> l'exercice. Les opérations<br />
<strong>de</strong> change à terme sont évaluées :<br />
- pour les opérations couvertes, au cours du comptant<br />
<strong>de</strong> la fin <strong>de</strong> l'exercice avec, à la conclusion du contrat,<br />
un enregistrement <strong>de</strong> reports ou déports amortis prorata<br />
temporis dans les résultats,<br />
- pour les autres opérations, au cours du terme restant à<br />
courir en vigueur à la clôture <strong>de</strong> l'exercice.<br />
Les gains et pertes <strong>de</strong> change, qu'ils soient latents ou<br />
définitifs, sont enregistrés au compte <strong>de</strong> résultat.<br />
P) RÉSULTATS SUR INSTRUMENTS<br />
FINANCIERS À TERME<br />
Les banques du Groupe, et principalement la Banque<br />
<strong>Paribas</strong>, interviennent sur l'ensemble <strong>de</strong>s marchés d'instruments<br />
financiers à terme ; ces interventions peuvent<br />
être classées selon les <strong>de</strong>ux catégories suivantes :<br />
- celles dites “activité <strong>de</strong> transaction”, dont l'objectif est<br />
d ' a r b i t rer <strong>de</strong>s cours acheteur/ven<strong>de</strong>ur vis-à-vis <strong>de</strong> la client<br />
è l e ou <strong>de</strong>s contreparties <strong>de</strong> marché, ce qui implique une<br />
rotation rapi<strong>de</strong> <strong>de</strong>s opérations et un volume limité <strong>de</strong>s<br />
positions résiduelles,<br />
- celles, dites <strong>de</strong> “gestion <strong>de</strong> trésorerie”, effectuées dans<br />
le cadre <strong>de</strong> la gestion et <strong>de</strong> la couverture <strong>de</strong>s positions<br />
<strong>de</strong> taux et <strong>de</strong> change liées aux actifs, passifs et engagements<br />
hors-bilan du Groupe.<br />
La détermination <strong>de</strong>s résultats sur les instruments financiers<br />
à terme est fonction <strong>de</strong> la nature <strong>de</strong>s interventions<br />
et <strong>de</strong> la nature <strong>de</strong>s marchés. Ces instruments se négocient<br />
sur <strong>de</strong>s marchés organisés ou assimilés et sur <strong>de</strong>s<br />
marchés <strong>de</strong> gré à gré. Sur les marchés organisés, les inst<br />
ruments bénéficient d'une cotation permanente et<br />
d'une liquidité suffisante pour justifier leur valorisation<br />
au prix <strong>de</strong> marché. Les marchés <strong>de</strong> gré à gré peuvent être<br />
assimilés à <strong>de</strong>s marchés organisés lorsque les établissements<br />
qui jouent le rôle <strong>de</strong> mainteneurs <strong>de</strong> marchés<br />
garantissent <strong>de</strong>s cotations permanentes dans <strong>de</strong>s fourchettes<br />
réalistes, ou lorsque les cotations <strong>de</strong> l'instrument<br />
financier sous-jacent s'effectuent elles-mêmes sur un<br />
marché organisé.<br />
Pour l'activité <strong>de</strong> transaction, il est procédé à la réévaluation<br />
au prix <strong>de</strong> marché <strong>de</strong>s opérations conclues<br />
“ferme” (tels les accords futurs <strong>de</strong> taux) et <strong>de</strong>s opérations