DEGROOF EQUITIES - Banque Degroof

DEGROOF EQUITIES
Toelichtingen bij de financiële staten
per 30 juni 2010 (vervolg)
TOELICHTING 2 - BOEKHOUDKUNDIGE PRINCIPES (vervolg)
4) Aandelen of participaties in andere ICB’s worden gewaardeerd op basis van de laatst
beschikbare netto-inventariswaarde.
5) Waardering van termijnwisseltransacties
De niet gerealiseerde (wissel)winsten of verliezen als gevolg van niet-vervallen
termijnwisseltransacties worden bepaald op de waarderingsdag op basis van de op
die dag geldende wisselkoersen.
6) Waardering van financiële termijncontracten
Financiële termijncontracten worden gewaardeerd op de laatst bekendgemaakte
koers die van toepassing is op de waarderingsdag. De gerealiseerde winsten en
verliezen en de wijzigingen van de niet-gerealiseerde winsten en verliezen zijn
opgenomen in de staat van de verrichtingen. De gerealiseerde winsten en verliezen
worden vastgesteld volgens de FIFO-methode (‘first in first out’); krachtens deze
methode worden de eerst aangekochte contracten verondersteld als zijnde verkocht
als eerste.
7) Waardering van derivaten
De waarde van de derivaten (opties en futures) die aan een effectenbeurs of een
georganiseerde markt zijn genoteerd of verhandeld, wordt bepaald op basis van hun
laatste liquidatiekoers op 30 juni 2010 op de effectenbeurs of de georganiseerde
markt, waar de desbetreffende instrumenten worden verwerkt, met dien verstande
dat als een van de hiervoor vermelde derivaten niet kan worden geliquideerd op de
dag dat de toepasselijke waarde wordt bepaald, de waarde van dat derivaat of die
derivaten wordt bepaald aan de hand van waarderingscriteria die door de Raad van
Bestuur als voorzichtig worden geacht.
b) Gerealiseerde nettowinsten en -verliezen uit beleggingen
De winsten of verliezen gerealiseerd bij de verkoop van effecten worden berekend op basis
van de gemiddelde aankoopprijs van de verkochte effecten.
c) Omzetting van vreemde valuta’s
De financiële administratie van de SICAV wordt gevoerd in EUR. De banktegoeden, de
overige nettoactiva en de beurswaarde van de effecten in portefeuille uitgedrukt in andere
valuta’s dan de EUR, worden omgerekend naar EUR volgens de gemiddelde wisselkoers
geldend op de balansdatum (toelichting 3).
De inkomsten en uitgaven in andere valuta’s dan de EUR worden omgerekend naar EUR
volgens de wisselkoers geldend op de betaaldatum.
d) Aanschaffingsprijs van de effecten in portefeuille
De aanschaffingsprijs van effecten uitgedrukt in een andere valuta dan de functionele
valuta van het compartiment wordt omgerekend naar de functionele valuta van het
compartiment volgens de wisselkoers geldend op de aankoopdatum.
e) Oprichtings- en reorganisatiekosten
De oprichtings- en reorganisatiekosten worden lineair afgeschreven over een periode van
vijf jaar.
47