天津松江股份有限公司2011 年半年度报告 - 北方网

天 津 松 江 股 份 有 限 公 司 2011 年 半 年 度 报 告(2) 外 币 财 务 报 表 的 折 算1 资 产 负 债 表 中 的 资 产 和 负 债 项 目 , 采 用 资 产 负 债 表 日 的 即 期 汇 率 折 算 ; 所 有 者 权 益项 目 除 “ 未 分 配 利 润 ” 项 目 外 , 其 他 项 目 采 用 发 生 时 的 即 期 汇 率 折 算 。2 利 润 表 中 的 收 入 和 费 用 项 目 , 采 用 交 易 发 生 日 的 即 期 汇 率 折 算 。按 照 上 述 折 算 产 生 的 外 币 财 务 报 表 折 算 差 额 , 在 资 产 负 债 表 中 所 有 者 权 益 项 目 下 单 独 列示 。3 现 金 流 量 表 采 用 现 金 流 量 发 生 日 的 即 期 汇 率 折 算 。 汇 率 变 动 对 现 金 的 影 响 额 作 为 调节 项 目 , 在 现 金 流 量 表 中 单 独 列 示 。9、 金 融 工 具(1) 金 融 资 产 和 金 融 负 债 的 分 类本 公 司 按 照 投 资 目 的 和 经 济 实 质 对 拥 有 的 金 融 资 产 分 为 以 公 允 价 值 计 量 且 其 变 动 计 入当 期 损 益 的 金 融 资 产 、 持 有 至 到 期 投 资 、 贷 款 及 应 收 款 项 和 可 供 出 售 金 融 资 产 四 大 类 。按 照 经 济 实 质 将 金 融 负 债 划 分 为 以 公 允 价 值 计 量 且 其 变 动 计 入 当 期 损 益 的 金 融 负 债 和其 他 金 融 负 债 两 大 类 。1 以 公 允 价 值 计 量 且 其 变 动 计 入 当 期 损 益 的 金 融 资 产 或 金 融 负 债 : 包 括 交 易 性 金 融 资产 或 金 融 负 债 和 指 定 以 公 允 价 值 计 量 且 其 变 动 计 入 当 期 损 益 的 金 融 资 产 或 金 融 负 债 。交 易 性 金 融 资 产 或 金 融 负 债 是 指 满 足 下 列 条 件 之 一 的 金 融 资 产 或 金 融 负 债 :a、 取 得 该 金 融 资 产 或 承 担 该 金 融 负 债 的 目 的 , 主 要 是 为 了 近 期 内 出 售 或 回 购 ;b、 属 于 进 行 集 中 管 理 的 可 辨 认 金 融 工 具 组 合 的 一 部 分 , 且 有 客 观 证 据 表 明 企 业 近 期 采用 短 期 获 利 方 式 对 该 组 合 进 行 管 理 ;c、 属 于 衍 生 工 具 。 但 是 , 被 指 定 且 为 有 效 套 期 工 具 的 衍 生 工 具 、 属 于 财 务 担 保 合 同 的衍 生 工 具 、 与 在 活 跃 市 场 中 没 有 报 价 且 其 公 允 价 值 不 能 可 靠 计 量 的 权 益 工 具 投 资 挂 钩 并 须 通过 交 付 该 权 益 工 具 结 算 的 衍 生 工 具 除 外 。指 定 以 公 允 价 值 计 量 且 其 变 动 计 入 当 期 损 益 的 金 融 资 产 或 金 融 负 债 是 指 满 足 下 列 条 件之 一 的 金 融 资 产 或 金 融 负 债 :a、 该 指 定 可 以 消 除 或 明 显 减 少 由 于 该 金 融 资 产 或 金 融 负 债 的 计 量 基 础 不 同 所 导 致 的 相关 利 得 或 损 失 在 确 认 或 计 量 方 面 不 一 致 的 情 况 ;b、 企 业 风 险 管 理 或 投 资 策 略 的 正 式 书 面 文 件 已 载 明 , 该 金 融 资 产 组 合 、 该 金 融 负 债 组合 、 或 该 金 融 资 产 和 金 融 负 债 组 合 , 以 公 允 价 值 为 基 础 进 行 管 理 、 评 价 并 向 关 键 管 理 人 员 报告 。2 持 有 至 到 期 投 资 : 是 指 到 期 日 固 定 、 回 收 金 额 固 定 或 可 确 定 , 且 企 业 有 明 确 意 图 和能 力 持 有 至 到 期 的 非 衍 生 金 融 资 产 。 主 要 包 括 本 公 司 管 理 层 有 明 确 意 图 和 能 力 持 有 至 到 期 的固 定 利 率 国 债 、 浮 动 利 率 公 司 债 券 等 。3 应 收 款 项 : 是 指 在 活 跃 市 场 中 没 有 报 价 、 回 收 金 额 固 定 或 可 确 定 的 非 衍 生 金 融 资 产 。45