天津松江股份有限公司2011 年半年度报告 - 北方网

天 津 松 江 股 份 有 限 公 司 2011 年 半 年 度 报 告本 公 司 根 据 资 产 、 负 债 的 账 面 价 值 与 其 计 税 基 础 之 间 的 差 额 , 按 照 预 期 收 回 该 资 产 或 清偿 该 负 债 期 间 的 适 用 税 率 计 算 确 认 递 延 所 得 税 资 产 或 递 延 所 得 税 负 债 。(1) 递 延 所 得 税 资 产 的 确 认 依 据1 本 公 司 以 很 可 能 取 得 用 来 抵 扣 可 抵 扣 暂 时 性 差 异 的 应 纳 税 所 得 额 为 限 , 确 认 由 可 抵扣 暂 时 性 差 异 产 生 的 递 延 所 得 税 资 产 。 但 是 同 时 具 有 下 列 特 征 的 交 易 中 因 资 产 或 负 债 的 初 始确 认 所 产 生 的 递 延 所 得 税 资 产 不 予 确 认 :a、 该 项 交 易 不 是 企 业 合 并 ;b、 交 易 发 生 时 既 不 影 响 会 计 利 润 也 不 影 响 应 纳 税 所 得 额 ( 或 可 抵 扣 亏 损 )。2 本 公 司 对 与 子 公 司 、 联 营 公 司 及 合 营 企 业 投 资 相 关 的 可 抵 扣 暂 时 性 差 异 , 同 时 满 足下 列 条 件 的 , 确 认 相 应 的 递 延 所 得 税 资 产 :a、 暂 时 性 差 异 在 可 预 见 的 未 来 很 可 能 转 回 ;b、 未 来 很 可 能 获 得 用 来 抵 扣 暂 时 性 差 异 的 应 纳 税 所 得 额 。3 本 公 司 对 于 能 够 结 转 以 后 年 度 的 可 抵 扣 亏 损 和 税 款 抵 减 , 以 很 可 能 获 得 用 来 抵 扣 可抵 扣 亏 损 和 税 款 抵 减 的 未 来 应 纳 税 所 得 额 为 限 , 确 认 相 应 的 递 延 所 得 税 资 产 。(2) 递 延 所 得 税 负 债 的 确 认除 下 列 情 况 产 生 的 递 延 所 得 税 负 债 以 外 , 本 公 司 确 认 所 有 应 纳 税 暂 时 性 差 异 产 生 的 递 延所 得 税 负 债 :1 商 誉 的 初 始 确 认 ;2 同 时 满 足 具 有 下 列 特 征 的 交 易 中 产 生 的 资 产 或 负 债 的 初 始 确 认 :a、 该 项 交 易 不 是 企 业 合 并 ;b、 交 易 发 生 时 既 不 影 响 会 计 利 润 也 不 影 响 应 纳 税 所 得 额 ( 或 可 抵 扣 亏 损 )。3 本 公 司 对 与 子 公 司 、 联 营 公 司 及 合 营 企 业 投 资 产 生 相 关 的 应 纳 税 暂 时 性 差 异 , 同 时满 足 下 列 条 件 的 :a、 投 资 企 业 能 够 控 制 暂 时 性 差 异 的 转 回 的 时 间 ;b、 该 暂 时 性 差 异 在 可 预 见 的 未 来 很 可 能 不 会 转 回 。(3) 资 产 负 债 表 日 , 对 递 延 所 得 税 资 产 的 账 面 价 值 进 行 复 核 , 如 果 未 来 期 间 很 可 能 无法 获 得 足 够 的 应 纳 税 所 得 额 用 以 抵 扣 递 延 所 得 税 资 产 的 利 益 , 则 减 记 递 延 所 得 税 资 产 的 账 面价 值 。 在 很 可 能 获 得 足 够 的 应 纳 税 所 得 额 时 , 转 回 减 记 的 金 额 。24、 经 营 租 赁 和 融 资 租 赁(1) 经 营 租 赁1本 公 司 作 为 经 营 租 赁 承 租 人 时 , 将 经 营 租 赁 的 租 金 支 出 , 在 租 赁 期 内 各 个 期 间 按照 直 线 法 或 根 据 租 赁 资 产 的 使 用 量 计 入 当 期 损 益 。 作 为 承 租 人 发 生 的 初 始 直 接 费 用 , 计 入 管理 费 用 , 或 有 租 金 于 发 生 时 确 认 为 当 期 费 用 。 出 租 人 提 供 免 租 期 的 , 本 公 司 将 租 金 总 额 在 不扣 除 免 租 期 的 整 个 租 赁 期 内 , 按 直 线 法 或 其 他 合 理 的 方 法 进 行 分 摊 , 免 租 期 内 确 认 租 金 费 用60