Jahresabschluss und konsolidierter Abschluss Alperia 2017

Alperia Gruppe
Konsolidierter Jahresabschluss 2017
1 Bericht zum Jahresabschluss
2 Jahresabschluss Alperia AG
3 Bericht zum konsolidierten Abschluss
4 Konsolidierter Abschluss Alperia Gruppe
Die Forderungen aus Lieferungen und Leistungen sowie die
sonstigen kurzfristigen und langfristigen Forderungen werden
ursprünglich zu ihrem Fair Value angesetzt und dann
zu den amortisierten Kosten, wobei der effektive Zinssatz,
reduziert um die Wertverluste, herangezogen wird.
Die Wertverluste der Forderungen werden in der Gewinn-und-Verlust-Rechnung
bilanziert, wenn ein objektiver
Nachweis dafür vorliegt, dass der Konzern nicht mehr
in der Lage sein wird, die Forderung auf der Grundlage der
Vertragsbedingungen einzubringen.
Der Betrag der Wertminderung wird als Differenz zwischen
dem Buchwert der Aktiva und dem Istwert der zukünftig
erwarteten Kapitalflüsse bemessen.
Der Wert der Forderungen wird bereinigt um die entsprechende
Rückstellung für uneinbringliche Forderungen
bilanziert.
Bis zur Fälligkeit gehaltene finanzielle Vermögenswerte
Bei den bis zur Fälligkeit gehaltenen finanziellen Vermögenswerten
handelt es sich um nicht derivative finanzielle
Vermögenswerte mit fixen oder bestimmbaren Zahlungen,
die nicht an einem aktiven Markt notiert sind und
die der Konzern bis zur Fälligkeit zu halten beabsichtigt.
Diese finanziellen Vermögenswerte werden unter den
kurzfristigen Aktiva ausgewiesen, wenn sie innerhalb von
12 Monaten fällig sind, anderenfalls werden sie unter den
langfristigen Aktiva bilanziert.
Anfänglich werden die finanziellen Vermögenswerte zum
Fair Value einschließlich der Nebenaufwendungen für die
Transaktion angesetzt. Nach der anfänglichen Erfassung
werden die bis zur Fälligkeit gehaltenen finanziellen Vermögenswerte
zu den amortisierten Kosten bewertet, wobei
das Kriterium des effektiven Zinssatzes angewandt wird,
und sie auf ihre Wertminderung geprüft werden müssen.
Zu jedem Bilanzstichtag bewertet der Konzern, ob ein
objektives Anzeichen dafür vorliegt, dass ein finanzieller
Vermögenswert oder eine Gruppe finanzieller Vermögenswerte
an Wert verloren hat. Ein finanzieller Vermögenswert
oder eine Gruppe finanzieller Vermögenswerte hat
nur dann an Wert verloren und muss abgewertet werden,
wenn objektive Anzeichen für den Wertverlust als Folge
von Ereignissen nach der ersten Bilanzierung des Vermögenswerts
vorliegen und sich der Verlust auf den zuverlässig
geschätzten Cashflow auswirkt. Objektive Anzeichen
für Wertverluste von Aktiva können sich aus den folgenden
Umständen ergeben:
1. erhebliche finanzielle Schwierigkeiten des Schuldners;
2. vertragliche Nichterfüllungen wie nicht erfolgte Zahlungen
von Zinsen oder Kapital;
3. der Gläubiger gewährt dem Schuldner aus wirtschaftlichen
oder gesetzlichen Gründen in Verbindung mit
dessen finanziellen Schwierigkeiten Erleichterungen,
die er sonst nicht in Betracht gezogen hätte;
3. es ist wahrscheinlich, dass der Schuldner in Konkurs geht
oder einem Insolvenzverfahren unterzogen wird oder
3. Wegfall eines aktiven Markts der finanziellen Vermögenswerte
VORRÄTE
Die Vorräte an Rohmaterialien, halb fertigen und fertigen
Erzeugnissen werden entweder zu den durchschnittlichen
gewichteten Kosten oder zum Marktwert zum Rechnungsabschluss
bewertet, je nachdem welcher Wert geringer ist. Die
durchschnittlichen gewichteten Kosten werden für den Referenzzeitraum
für jede Bestandsnummer ermittelt. Die durchschnittlichen
gewichteten Kosten umfassen die direkten
Kosten für Material und Arbeit sowie die indirekten Kosten
(variabel und fix). Die Bestandsvorräte werden ständig überwacht,
und ggf. werden überalterte Vorräte mit Zuweisung
in der Gewinn-und-Verlust-Rechnung abgewertet.
Derivative Finanzinstrumente
Alle derivativen Finanzinstrumente (einschließlich der sog.
eingebetteten Derivate) werden zum Fair Value angesetzt.
Nach IAS 39 dürfen Sicherungsbeziehungen von derivativen
Finanzinstrumenten nur dann bilanziert werden,
wenn sie die folgenden Merkmale aufweisen:
--
die Beziehung ist formal designiert und dokumentiert;
--
die Absicherung wird als in hohem Maße effektiv
bezeichnet;
--
die Effektivität lässt sich zuverlässig ermitteln;
--
die Absicherung ist in hohem Maße effektiv während
der verschiedenen Bilanzierungsperioden, für die sie
designiert ist.
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