Jahresabschluss und konsolidierter Abschluss Alperia 2017

Alperia Gruppe
Konsolidierter Jahresabschluss 2017
Besitzen die Derivate die Merkmale für eine Bilanzierung
als Sicherungsgeschäfte, gilt Folgendes:
1. Fair Value Hedge: Wenn ein derivatives Finanzinstrument
zur Absicherung des Risikos der Änderung des Zeitwerts
eines bilanzierten Aktiv- oder Passivpostens designiert
ist, wird die Änderung des Fair Value des Sicherungsderivats
in Übereinstimmung mit der Bewertung des Fair
Value der gesicherten Aktiv- und Passivposten in der
Gewinn-und-Verlust-Rechnung ausgewiesen;
2. Cash Flow Hedge: Ist ein derivatives Finanzinstrument
zur Absicherung des Risikos der Veränderlichkeit der
Zahlungsströme eines bilanzierten Aktiv- oder Passivpostens
oder einer als hoch wahrscheinlich angenommenen
Transaktion designiert, die ertragswirksam sein
könnte, wird der effektive Teil der Gewinne oder Verluste
aus dem derivativen Finanzinstrument im Eigenkapital
erfasst. Der kumulierte Gewinn oder Verlust wird in der
gleichen Periode aus dem Eigenkapital ausgebucht
und in der Gewinn-und-Verlust-Rechnung ausgewiesen,
in der das Sicherungsgeschäft erfasst wird. Der im
Zusammenhang mit einem Sicherungsgeschäft oder mit
dem ineffektiv gewordenen Teil des Sicherungsgeschäfts
stehende Gewinn oder Verlust wird dann ertragswirksam
verbucht, wenn die Ineffektivität erfasst wird.
Liegen die Voraussetzung für die Bilanzierung als
Sicherungsgeschäft nicht vor, werden die Änderungen
des Fair Value des derivativen Finanzinstruments in der
Gewinn-und-Verlust-Rechnung ausgewiesen.
Ermittlung des Fair Value der Finanzinstrumente
Der Fair Value der an einem aktiven Markt notierten
Finanzinstrumente basiert auf den Marktpreisen zum
Bilanzstichtag. Der Fair Value der nicht an einem aktiven
Markt notierten Finanzinstrumente wird dagegen mithilfe
von Bewertungstechniken ermittelt, die auf Methoden
und Annahmen zu den am Bilanzstichtag bestehenden
Marktbedingungen basieren.
Liquide Mittel
Die liquiden Mittel umfassen den Kassenbestand, die Kontokorrentkonten,
die auf Anfrage zahlbaren Einlagen und
sonstige kurzfristige und liquide Finanzinvestitionen, die
innerhalb von 90 Tagen nach dem Tag der Anschaffung in
Liquidität umgewandelt werden können und einem nicht
erheblichen Risiko der Wertänderung unterliegen.
Finanzielle Passiva, Verbindlichkeiten aus Lieferungen
und Leistungen und sonstige Verbindlichkeiten
Die finanziellen Passiva (mit Ausnahme derivativer Finanzinstrumente),
die Verbindlichkeiten aus Lieferungen und
Leistungen und die sonstigen Verbindlichkeiten werden
anfänglich zum Fair Value, bereinigt um die Zusatzkosten
der direkten Zuordnung, verbucht und danach zu den
amortisierten Kosten bewertet, wobei das Kriterium
der effektiven Verzinsung angewandt wird. Erfolgt eine
schätzbare Veränderung beim erwarteten Cashflow, wird
der Wert der Passiva zur Berücksichtigung dieser Veränderung
auf der Grundlage des derzeitigen Werts des neuen
erwarteten Cashflows und des internen, anfänglich festgelegten
Renditesatzes neu berechnet.
Die finanziellen Passiva werden unter den kurzfristigen
Verbindlichkeiten ausgewiesen, es sei denn, die Gruppe
hat ein bedingungsloses Recht auf den Aufschub ihrer Zahlungen
um mindestens 12 Monate nach dem Stichtag.
Die finanziellen Passiva werden zum Zeitpunkt ihrer
Tilgung und wenn die Gruppe alle entsprechenden Risiken
und Aufwendungen in Verbindung mit dem Instrument
übertragen hat, aus dem Jahresabschluss ausgegliedert.
Rückstellungen für Risiken und Aufwendungen
Die Rückstellungen für Risiken und Aufwendungen werden
gebildet, um Verluste und Verbindlichkeiten bestimmter Art,
die sicher oder wahrscheinlich vorliegen, abzudecken, deren
Höhe und/oder Zeitpunkt des Eintritts nicht bestimmbar sind.
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