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presupuestosPredio 3 – Tamaño Productivo Pequeño (Provincia deSan Bernardo)El presupuesto operacional (que incluye los presupuestosde producción, materia prima e insumos, y mano de obra,entre otros) se realiza de acuerdo al año agrícola, partiendoen mayo y terminando en abril del año siguiente. Comose mencionó previamente, éste sirve como base pararealizar los presupuestos financieros de ingresos y costosde la temporada.En todo predio agrícola cuya producción está orientadaa la exportación, el manejo cultural, fertilización,aplicaciones de agroquímicos, y otros se realizan asumiendoque toda la producción será exportable. Por lo tanto, elpresupuesto de costos se realiza bajo este supuesto. Elpresupuesto de producción y el presupuesto de ingresos,por su parte, se ajustan de acuerdo al porcentaje históricode fruta de calidad exportable que tiene el predio, o alporcentaje exportable promedio de predios similares dela zona.Si bien el presupuesto financiero debe realizarse porcentro de responsabilidad, para proyectar las utilidadesgeneradas por cada cuartel y variedad, facultando lasdecisiones, por ejemplo, sobre la conveniencia deincrementar las hectáreas plantadas, o seguir o noproduciendo, en este caso se presentará por especie,para ejemplificar la metodología. Además, por motivosde espacio, se presentará sólo el presupuesto deproducción valorado, y el presupuesto financiero deingresos y egresos.El Cuadro 34 muestra la producción mensual estimadapor especie, en cajas estándar, para la produccióndestinada a exportaciones, y el Cuadro 35 muestra laproducción mensual, en kilos, para la producción destinadaal mercado nacional. Estas proyecciones se realizaronconsiderando la etapa en el ciclo productivo de cadavariedad, así como el manejo cultural que se realizaría, laproducción, calibres y el porcentaje exportable del predioen años anteriores.CapítuloIII51control de gestión en predios frutícolasCuadro 34:Presupuesto Mensual* de Producción para Exportaciones Predio 3 (Temporada 2002-2003)Centro de Responsabilidad Nov 2002 Dic 2002 Feb 2003 Total Total(cajas) (cajas) (cajas) (cajas) (kilos)Duraznos 42 1.388 673 2.103 16.824Nectarines 225 1.516 3.873 5.614 44.912Total 267 2.904 4.546 7.717 61.736* Los meses que no aparecen en el cuadro no registran producción.
Cuadro 35:Presupuesto Mensual* de Producción Estimada para Mercado Nacional Predio 3 (Temporada 2002-2003)Centro de Responsabilidad Nov 2002 Dic 2002 Feb 2003 Total(cajas) (cajas) (cajas) (kilos)Duraznos 160 5.568 2.624 8.352Nectarines 1.928 13.016 33.264 48.208Total 2.088 18.584 35.888 56.560* Los meses que no aparecen en el cuadro no registran producción.control de gestión en predios frutícolaspresupuestos y control presupuestarioLa cosecha del Predio 3 se realiza entre los meses denoviembre y febrero. Se proyectó que en la temporada2002-2003 se cosecharían alrededor de 118 mil kilos defruta, de los cuales un 21% corresponderían a duraznos,y un 79% a nectarines. El porcentaje exportable esperadoera de 67% para los duraznos, y de 48% para los nectarines.Los precios promedio ponderado esperados de cadaespecie, por mercado de destino, expresados en dólaresamericanos, se observan en el Cuadro 36.Cuadro 36:Precio Esperado por Especie según Mercado de Destino Predio 3 (Temporada 2002-2003)Centro de Responsabilidad Exportaciones* Exportaciones* Mercado Nacional**(US$/caja) (US$/kg) (US$/kg)Duraznos 3,75 0,47 0,07Nectarines 3,07 0,38 0,07* Precio promedio ponderado, por variedad y calibre.** Precio promedio ponderado, por variedad, de fruta destinada a venta en fresco y a agroindustria.Utilizando las proyecciones de producción y precios seelabora el presupuesto financiero de ingresos. Losingresos deben anotarse en los meses donde se esperase reciban los fondos, de modo de determinar ladisponibilidad mensual de dinero en caja.Para las empresas que exportan un alto porcentaje desu producción, idealmente sus ingresos debieranpresentarse en dólares americanos (o en la moneda enque se ha pactado la venta) y en pesos, de modo depoder analizar el efecto de la variación en el tipo decambio sobre los ingresos, y el resultado de la empresa.12Para ello, los ingresos presupuestados en dólares debenser transformados a pesos utilizando el tipo de cambioproyectado a la fecha en que se recibirán las divisas.Dado que es imposible proyectar con certeza el tipo decambio esperado, el objetivo de este ejercicio esdeterminar la sensibilidad de las utilidades a lasvariaciones en el tipo de cambio y, además, tener unaindicación de cuál es el tipo de cambio mínimo,asumiendo el nivel de producción presupuestado,precios, costos de producción y gastos 12 , bajo el cuallas utilidades son positivas.El término “costo” corresponde a todos aquellos costos, directos e indirectos, relacionados con la producción. El término “gasto” corresponde a todos aquellos gastosno relacionados con la producción, sino más bien con la administración de la empresa, incluidos en los gastos de administración y ventas.52
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