Control de Gestión en Predios Frutícolas - DSpace Biblioteca ...

Cuadro 35:Presupuesto Mensual* de Producción Estimada para Mercado Nacional Predio 3 (Temporada 2002-2003)Centro de Responsabilidad Nov 2002 Dic 2002 Feb 2003 Total(cajas) (cajas) (cajas) (kilos)Duraznos 160 5.568 2.624 8.352Nectarines 1.928 13.016 33.264 48.208Total 2.088 18.584 35.888 56.560* Los meses que no aparecen en el cuadro no registran producción.control de gestión en predios frutícolaspresupuestos y control presupuestarioLa cosecha del Predio 3 se realiza entre los meses denoviembre y febrero. Se proyectó que en la temporada2002-2003 se cosecharían alrededor de 118 mil kilos defruta, de los cuales un 21% corresponderían a duraznos,y un 79% a nectarines. El porcentaje exportable esperadoera de 67% para los duraznos, y de 48% para los nectarines.Los precios promedio ponderado esperados de cadaespecie, por mercado de destino, expresados en dólaresamericanos, se observan en el Cuadro 36.Cuadro 36:Precio Esperado por Especie según Mercado de Destino Predio 3 (Temporada 2002-2003)Centro de Responsabilidad Exportaciones* Exportaciones* Mercado Nacional**(US$/caja) (US$/kg) (US$/kg)Duraznos 3,75 0,47 0,07Nectarines 3,07 0,38 0,07* Precio promedio ponderado, por variedad y calibre.** Precio promedio ponderado, por variedad, de fruta destinada a venta en fresco y a agroindustria.Utilizando las proyecciones de producción y precios seelabora el presupuesto financiero de ingresos. Losingresos deben anotarse en los meses donde se esperase reciban los fondos, de modo de determinar ladisponibilidad mensual de dinero en caja.Para las empresas que exportan un alto porcentaje desu producción, idealmente sus ingresos debieranpresentarse en dólares americanos (o en la moneda enque se ha pactado la venta) y en pesos, de modo depoder analizar el efecto de la variación en el tipo decambio sobre los ingresos, y el resultado de la empresa.12Para ello, los ingresos presupuestados en dólares debenser transformados a pesos utilizando el tipo de cambioproyectado a la fecha en que se recibirán las divisas.Dado que es imposible proyectar con certeza el tipo decambio esperado, el objetivo de este ejercicio esdeterminar la sensibilidad de las utilidades a lasvariaciones en el tipo de cambio y, además, tener unaindicación de cuál es el tipo de cambio mínimo,asumiendo el nivel de producción presupuestado,precios, costos de producción y gastos 12 , bajo el cuallas utilidades son positivas.El término “costo” corresponde a todos aquellos costos, directos e indirectos, relacionados con la producción. El término “gasto” corresponde a todos aquellos gastosno relacionados con la producción, sino más bien con la administración de la empresa, incluidos en los gastos de administración y ventas.52