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Rapport Financier 2012 ANNEXE N° 5 – ANNEXES AUX ETATS FINANCIERS 1. Règles et méthodes comptables La tenue de la comptabilité ainsi que l’établissement des états financiers d’ABC Algeria sont effectués aux normes édictées par la loi 07-11 portant Système comptable financier et les textes pris pour son application. Elle est également régie par les normes sectorielles spécifiques, notamment le règlement Banque d’Algérie 09-04 portant plan de comptes bancaires et règles comptables applicables aux banques et établissements financiers, le règlement Banque d’Algérie 09-05 relatif à l’établissement et à la publication des états financiers des banques et établissements financiers, le règlement Banque d’Algérie 09-08 relatif aux règles d’évaluation et de comptabilisation des instruments financiers par les banques et établissements financiers et le règlement Banque d’Algérie 94-18 portant comptabilisation des opérations en devises. Les opérations sont comptabilisées en respectant le principe de la séparation des exercices : les intérêts et commissions assimilées sont enregistrés au compte de résultat prorata temporis ; les autres commissions ainsi que les autres revenus sont enregistrés lors de leur encaissement ou de leur paiement. Les engagements de financement sont inscrits en hors bilan à mesure qu’ils sont contractés et sont transférés au bilan au fur et à mesure des déblocages de fonds pour la valeur nominale. La commission d’étude ou de gestion est prise en compte en totalité parmi le résultat à l’issue du premier déblocage. Les revenus des prêts à intérêts précomptés sont pris en compte, à l’échéance convenue, dans un compte de créance rattachée de régularisation et sont portés en résultat au prorata temporis à chaque arrêté comptable. Les revenus des prêts à intérêts post comptés sont pris en compte en résultat à mesure qu’ils sont courus. Les intérêts relatifs aux prêts classés parmi les créances courantes, au sens de l’instruction Banque d’Algérie 74- 94 modifiée et complétée, sont portés au résultat à mesure qu’ils sont courus. Toutefois, les intérêts courus ou échus et non encore encaissés relatifs aux prêts et créances classés parmi les créances très risqués (catégorie 3) ou créances compromises (catégorie 4), au sens de l’instruction Banque d’Algérie 74- 94, sont inscrits en actif sous le poste « agios réservés ». Ces intérêts sont pris en compte en résultat lors de leur encaissement effectif. Les actifs de la Banque sont évalués au coût historique hormis les créances sur clients qui sont évaluées, conformément au règlement 09-08 suscité. Les provisions sur créances classées sont calculées conformément à l’instruction 74-94 relative à la fixation des règles prudentielles de gestion des banques et établissements financiers. Les actifs immobilisés sont évalués, à leur date d’entrée dans le patrimoine, au coût d’acquisition égal au prix d’achat majoré des frais et accessoires nécessaires à la mise en état d’utilisation du bien. Les dépréciations des éléments d’actif immobilisé sont constatées par l’amortissement. Les opérations en devises sont enregistrées en comptabilité, selon les méthodes et règles d’évaluation définies par le règlement 94-18 portant comptabilisation des opérations en devises. Ces opérations sont constatées dans des comptes distincts ouverts dans chacune des devises utilisées. Les soldes des comptes sont convertis en dinars, à la date de chaque arrêté comptable, sur la base du cours moyen achat/ vente de la Banque d’Algérie de chaque devise. Les comptes « positions de change » et « contre-valeur position de change » sont ouverts dans chacune des monnaies pour l’enregistrement des opérations devise/dinar. La différence résultant des soldes de position de change et contrevaleur position de change est constatée dans le compte de résultat. 2. Informations relatives au bilan Note 1 : Caisse, Banque centrale, Trésor public, Centre de chèques postaux 2012 2011 Caisse 571 312 648 535 Avoirs auprès de la Banque centrale 4 488 627 3 907 171 Avoirs auprès du Centre des chèques postaux 4 563 51 964 Avoirs auprès du Trésor public 116 172 364 291 Caisse, Banque centrale, Trésor public, Centre de chèques postaux 5 180 674 4 971 961 44 ABC BANK - <strong>ALGERIA</strong> | RAPPORT ANNUEL | ANNUAL REPORT 2012
Financial Statements 2012 APPENDIX NO. 5 - APPENDICES TO THE FINANCIAL STATEMENTS 1. Accounting Methods and Rules The accounts are held and the financial statements of ABC Algeria are drawn up in accordance with the standards set forth by the law 07-11 relating to the Financial Accounting System and the texts taken for its application. It is also governed by the specific sectoral standards particularly the Bank of Algeria regulation 09-04 relating to bank accounting and accounting rules applicable to banks and financial institutions, the Bank of Algeria regulation 09-05 relating to the drawing up and publication of the financial statements of banks and financial institutions, the Bank of Algeria regulation 09-08 relating to the rules of evaluating and accounting financial instruments by the banks and financial institutions and the Bank of Algeria regulation 94-18 on the accounting of transactions in foreign currencies. The transactions are accounted in accordance with the principle of separating financial years: the interest and related commission are recorded in the profit and loss account pro rata temporis; the other commission as well as other revenue are recorded at the time of their collection or payment. The financing commitments are registered off-balance sheet as they are entered into and are transferred to the balance sheet as the funds are released for the nominal value. The study and management commission is taken into account in its entirety in the result at the end of the first release of funds. Income from pre-discounted loans is taken into account, on the agreed maturity date, in a debt account attached to an adjustment account and are added to the bottom line prorata temporis on each accounting statement. Income from post-discounted loans is taken into account in the bottom line as accrued. Interest related to loans categorized as short-term debts, within the meaning of the order of the Bank of Algeria 74-94 as amended and completed, is added to the bottom line as accrued. However, the interest accrued or due and not yet collected related to loans and debts categorized as high risk debts (category 3) or compromised debts (category 4) within the meaning of the Bank of Algeria order 74-94 are recorded under assets in the item «reserved premiums». This interest is taken into account on the bottom line when actually collected. The bank’s assets are evaluated at the historic cost apart from debts to customers which are evaluated in accordance with the aforementioned regulation 09-08. Allowances for categorized debts are calculated in accordance with the order 74-94 on the setting down of prudential management rules for banks and financial institutions. Fixed assets are evaluated, on the date they become part of assets, at the purchase price equal to the purchase price plus fees and incidentals required for rendering the asset ready for use. Depreciation of fixed assets is done through amortisation. Transactions in foreign currencies are recorded in the accounts using the evaluation rules and methods defined by the regulation 94-18 on the accounting of transactions in foreign currencies. These transactions are recorded in different accounts opened in each of the currencies used. The account balances are converted into dinars, on the date of each account statement, on the basis of the average bid/offer rate of the Bank of Algeria for each currency. The «foreign exchange positions» and «foreign exchange position counter-value» accounts are opened in each of the currencies for the recording of currency/dinar transactions. The difference resulting from the foreign exchange position and foreign exchange position counter-value balances is reported in the profit and loss account. 2. Information of the balance sheet Note 1 : Cash, Central Bank, Public Treasury, Postal Checks Center 2012 2011 Cash 571 312 648 535 Assets with Central Bank 4 488 627 3 907 171 Assets with the Postal Checks Center 4 563 51 964 Assets with with Public Treasury 116 172 364 291 Cash, Central Bank, Public Treasury, Postal Checks Center 5 180 674 4 971 961 45
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