RAPPORT ANNUEL 2010 - Distrijob.fr

72Les variations de stocks s’entendent des variations positives ounégatives nettes des dépréciations.V. AUTRES CHARGES D’EXPLOITATIONCe poste concerne les charges d’impôts et taxes de l’exercice.W. AUTRES PRODUITSET CHARGES OPÉRATIONNELSCette rubrique enregistre les effets des événements majeursintervenus pendant la période comptable qui sont de natureà fausser la lecture de la performance de l’activité récurrentede l’entreprise. Il s’agit de produits et charges en nombre limité,inhabituels, anormaux ou peu fréquents et de montants significatifs.En pratique, il s’agit principalement des résultats provenant desorties d’actifs, cessions et mises au rebut, effectuées au cours del’exercice, après prise en compte des reprises de dépréciationspour perte de valeur associées aux actifs cédés.X. COÛT DE L’ENDETTEMENT FINANCIER NETCe poste est constitué de l’ensemble des résultats produit parles éléments constitutifs de l’endettement fi nancier net de lapériode.L’endettement financier net est composé des emprunts etdes dettes fi nancières nets de la trésorerie et équivalents detrésorerie.Y. AUTRES CHARGES ET PRODUITS FINANCIERSIl s’agit des charges et produits de nature fi nancière ne faisantpas partie du coût de l’endettement fi nancier net. Sont notammentcompris dans cette rubrique les résultats de change et lesrésultats d’actualisation.Z. IMPÔT SUR LES SOCIÉTÉSL’impôt sur les bénéfi ces correspond au cumul des impôts exigiblesdes différentes sociétés du Groupe, corrigé de la fi scalitédifférée.L’impôt est comptabilisé en résultat sauf s’il se rattache à deséléments qui sont comptabilisés directement en capitaux propres.Il est alors également comptabilisé en capitaux propres.Impôts exigiblesDepuis 2000, Groupe GO Sport SA a opté pour le régime fi scalde groupe.Les modalités de répartition de l’impôt sont les suivantes :• l’impôt pris en charge par chaque fi liale est le même quecelui qu’elle aurait supporté si elle n’avait pas été intégréefi scalement ;• Groupe GO Sport SA prend en compte l’économie ou lacharge d’impôt résultant de la différence entre la somme desimpôts calculés individuellement et l’impôt dû conformémentau résultat fi scal d’ensemble.Impôts différésLes actifs et passifs d’impôt différé sont évalués au taux d’impôtdont l’application est attendue sur l’exercice au cours duquell’actif sera réalisé ou le passif réglé, sur la base des réglementationsfi scales adoptées ou quasi adoptées à la date de clôture.Les impôts différés sont constatés sur les différences temporellesentre les valeurs comptables des actifs et passifs et leurs valeursfi scales, sur les reports fi scaux défi citaires jugés récupérables etsur certains retraitements de consolidation.Un actif d’impôt différé est comptabilisé si les conditions suivantessont réunies :• l’entité dispose de différences temporelles taxables suffi santesauprès de la même autorité fi scale et la même entité imposable,qui engendreront des montants imposables sur lesquels lespertes fi scales et crédits d’impôt non utilisés pourront s’imputeravant qu’ils n’expirent ;• il est probable que l’entité dégagera des bénéfi ces imposablesavant que les pertes fi scales ou les crédits d’impôt non utilisésn’expirent ;• les pertes fi scales non utilisées résultent de causes identifi ablesqui ne se reproduiront vraisemblablement pas ;• les opportunités liées à la gestion fi scale de l’entité générerontun bénéfi ce imposable pendant l’exercice au cours duquelles pertes fi scales ou les crédits d’impôt non utilisés pourrontêtre imputés.Dans la mesure où il n’est pas probable que l’entité disposerad’un bénéfi ce imposable sur lequel elle pourra imputer les pertesfi scales ou les crédits d’impôt non utilisés, l’actif d’impôt différén’est pas comptabilisé.Les impôts différés sont comptabilisés selon l’approche bilanciellede la méthode du report variable et, conformément à lanorme IAS 12, ils ne sont pas actualisés.Les impôts différés résultant d’un changement de taux sont inscritsen compte de résultat sauf s’ils se rapportent à des élémentsprécédemment comptabilisés dans les capitaux propres.Les écarts d’acquisition sont, de fait, exclus de l’obligation decomptabilisation d’impôt différé.AA. INFORMATION SECTORIELLEEn application de la norme IFRS 8, l’information sectorielle estorganisée par secteur opérationnel et adopte une approchefondée sur l’information dont dispose le directeur général (DG),le principal décideur opérationnel du Groupe, pour identifi er etévaluer les résultats des secteurs opérationnels.Un secteur opérationnel est une composante du Groupe quise livre à des activités dont elle est susceptible de retirer desrevenus ou supporter des charges, y compris des revenus et descharges liés aux transactions avec d’autres composantes duGroupe. Le résultat opérationnel du secteur est régulièrementexaminé par le DG afi n de prendre des décisions quant auxressources à affecter au secteur et d’évaluer ses performances.Des informations fi nancières distinctes sont disponibles pourcette composante.Les résultats sectoriels soumis au DG comportent les élémentsdirectement attribuables au secteur ainsi que ceux qui peuventlui être affectés sur une base raisonnable. Les éléments nonaffectés comprennent principalement les actifs centraux(principalement le siège social et la centrale d’achat), lesdépenses du siège et les actifs et passifs d’impôt sur le résultat.