bahagian i - Jabatan Audit Negara

8.5.1.4. Pengurusan Sumber ManusiaBagi memastikan pengurusan kewangan dikendalikan dengan baik, setiapJabatan/Agensi Negeri hendaklah menguruskan sumber manusianya dengan cekapseperti menentukan bilangan jawatan dan gred yang sesuai, jawatan diisi sepenuhnyadan latihan dalam bidang kewangan diberikan kepada mereka yang terlibat.Jabatan/Agensi Negeri juga digalakkan memberi pengiktirafan kepada kakitangan yangcemerlang dan mengambil tindakan tatatertib/surcaj terhadap mereka yang didapatigagal/cuai melaksanakan tanggungjawab yang telah ditetapkan.8.5.2. Kawalan BajetBagi menentukan sama ada Kementerian/Jabatan telah menguruskan bajet danperuntukannya dengan cekap, berhemat dan mengikut peraturan, semakan Audit telahdijalankan terhadap 5 aspek utama kawalan bajet iaitu penyediaan bajet, pengagihanperuntukan, kelulusan pindah/tambah peruntukan, pemantauan kemajuan/pencapaian bajetdan pelaporan mengenainya seperti berikut:8.5.2.1 Penyediaan BajetPeraturan kewangan mengenai penyediaan bajet oleh setiap Jabatan/Agensi Negeridikeluarkan melalui Surat Pekeliling Pejabat Kewangan Negeri Bil.1 Tahun 2009 (GarisPanduan Bagi Penyediaan Cadangan Belanjawan Tahun 2010). Selain itu, AP 29 hingga46 juga menetapkan peraturan penyediaan anggaran hasil dan perbelanjaan. Antaralainnya, peraturan kewangan mengenai penyediaan bajet menetapkan perkara-perkaramengenai justifikasi setiap anggaran yang disediakan; ketepatan anggaran; prosedurkelulusan bajet di peringkat Jabatan/Agensi Negeri serta tempoh yang ditetapkan untukmengemukakan bajet dan Perjanjian Program kepada Pegawai Kewangan Negeri.8.5.2.2. Pengagihan PeruntukanPekeliling Perbendaharaan Bil. 1 Tahun 2010 antara lainnya menetapkan bahawaPegawai Pengawal perlu mengagihkan peruntukan kepada pemegang-pemegang warantertentu sebaik sahaja Waran Am diterima. Mengikut AP 94 pula, pemegang waranperuntukan tersebut boleh mengagihkan waran peruntukan/waran peruntukan kecilkepada pegawai yang berkenaan di mana perlu. Pengagihan waran ini perlu direkodkandengan lengkap dan kemas kini.8.5.2.3. Kelulusan Pindah/Tambahan PeruntukanPeraturan kewangan mengenai pindah/tambah peruntukan antaranya menetapkan WaranPindah Peruntukan hendaklah ditandatangani oleh Pegawai Pengawal sendiri atau bagipihaknya oleh mana-mana pegawai bawahannya yang diberi kuasa secara bertulis.Semua pindah peruntukan hendaklah dibuat pada tahun kewangan berkenaan dansemua Waran Pindah Peruntukan yang dikeluarkan hendaklah disampaikan kepadaPegawai Kewangan Negeri atau wakilnya tidak lewat dari 31 Disember bagi tahunkewangan berkenaan. Pegawai Pengawal/Ketua Jabatan perlulah sentiasa mengawasi53