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[Segue Riquadro 3/10]
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2.7 Le richieste di bilancio sono collegate al conseguimento degli obiettivi di prestazione annuali e a lungo termine e le risorse necessarie sono presentate nel
bilancio del programma in modo completo e trasparente?
Fine: stabilire se i processi di pianificazione delle prestazioni e di pianificazione del bilancio sono integrati in modo che
le decisioni sull’allocazione delle risorse riflettano i desiderati livelli di prestazione (dati i vincoli sulle risorse);
gli effetti dei cambiamenti dei finanziamenti e di altre politiche sui risultati siano chiari.
Risposta Si: occorre spiegare chiaramente e provare quanto indicato di seguito:
Il programma è dotato di un bilancio che stabilisce le relazioni fra le risorse ed i traguardi annuali e a lungo termine; per i programmi stabiliti per legge deve
essere definita la relazioni fra modifiche legislative e prestazioni.
la presentazione del bilancio e delle prestazioni è integrata; questo chiarisce l’impatto delle politiche di finanziamento e delle decisioni legislative sulle
prestazioni e prova che il mix richiesto di risorse e prestazioni permetterà di raggiungere gli obiettivi. Per esempio, dalle informazioni presentate si deve dedurre la
risposta a domande come “ se i finanziamenti aumentassero di X, i risultati di quanto aumenterebbero?”
Il programma deve riportare tutti i costi diretti e indiretti necessari per raggiungere i traguardi, comprendendo i costi generali, i pensionamenti ed altri costi che
potrebbero essere inseriti altrove.
L’esclusione dai costi del programma di modesti quantitativi di servizi forniti dagli uffici centrali del dipartimento (e,g, Ufficio del Segretario) non sono motivo
di risposta negativa. Comunque un programma che genera costi significativi che debbono essere affrontati da un altro programma dovrebbe esporre in bilancio tali
costi, o, al minimo, esporli in chiare tavole che mostrino il costo pieno per ottenere i risultati.
Per una risposta positiva i programmi non stabiliti da leggi devono definire le relazioni tra livello di finanziamento e prestazioni, mentre quelli stabiliti da leggi
devono spiegare la relazione fra cambi di politiche e livello di prestazioni.
Risposta No: sarà data ad un programma che non colleghi la pianificazione di bilancio alle prestazioni o alla pianificazione strategica.
Non applicabile. Se viene data questa risposta bisogna spiegare perché tutte le prescrizioni relative non si applicano al programma.
Esempi. Un programma energetico può generare effetti collaterali significativi che debbono essere mitigati da un altro programma. Il programma energetico
dovrebbe riconoscere e mettere in conto i costi di mitigazione come parte del costo pieno per ottenere i propri obiettivi.
Ulteriori osservazioni. Per i programmi di acquisizione di beni capitali e di servizi vi sono alcune ulteriori considerazioni.
Per i programmi di acquisizione di beni capitali e di servizi la risposta si richiede, in aggiunta ai criteri generali, che il programma spieghi le relazioni tra le
acquisizioni di beni e gli obiettivi complessivi del programma ed identifichi gli impatti dei cambiamenti nelle prestazioni del programma (e.g. l’effetto di un
cambiamento nelle quantità acquisite).
Prove. Possono comprendere la spiegazione di come le richieste di bilancio supportino l’acquisizione dei traguardi. .Possono comprendere le richieste di
bilancio, i piani operativi ed altri documenti riportanti richieste di risorse. Le prove devono descrivere e citare documenti di bilancio che indichino chiaramente il
costo pieno del conseguimento degli obiettivi, anche se alcuni di questi costi non appaiano tra i conti e le attività specifiche del programma. Possono comprendere
anche una stima del bilancio di programma ,fatta dall’agenzia, che identifichi tutte le categorie di spesa in sufficiente dettaglio per dimostrare che tutti i costi
rilevanti sono inclusi oppure un rapporto che mostri l’allocazione nel programma di tutti i costi generali.