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Acontecimento
� Com resultado insatisfatório – A documentação
observada pelo controlador foi
considerada insuficiente para suportar a
opinião emitida.
� Anulados – Em situações de comprovada
ausência de actividade ou morte.
Emissão de parecer para registo
de auditores na CMVM
A Comissão efectuou, através dos seus
membros, o controlo de qualidade em relação
a quatro pedidos de registo de auditores
na CMVM tendo emitido dois pareceres
favoráveis e dois pareceres desfavoráveis,
os quais foram homologados sem reservas
pelo Conselho Directivo.
Intervenções pontuais e análise
de relatórios e contas
A Comissão procedeu através dos seus
membros ou utilizando controladores/relatores
aprovados, a intervenções pontuais
Revisores & Empresas > Julho/Setembro 2006
de controlo de qualidade ordenados pelo
Conselho Directivo e procedeu, embora
não de forma sistemática, ao acompanhamento
das publicações de relatórios e contas
das empresas cotadas, que não foram objecto
de controlo, no sentido de verificar,
numa base selectiva, a conformidade entre
as certificações legais de contas e os relatórios
de auditoria publicados.
Seguimento das conclusões
com recomendações de relevância
e/ou insatisfatórias
A Comissão manteve entrevistas com
as entidades relativamente às quais no ano
anterior o controlo de qualidade revelou
resultados insatisfatórios e ordenou-lhes a
apresentação de relatório escrito descrevendo
as acções tomadas, nos trabalhos referentes
ao exercício de 2005, para eliminar
as insuficiências e deficiências detectadas.
Das quatro entidades nesta situação,
Quadro 2 – Síntese das conclusões por categorias e por entidades:
uma suspendeu voluntariamente a sua
actividade, outra vai ser sujeita a novo
controlo de qualidade este ano e as duas
restantes justificaram o trabalho e acções
desenvolvidas para suprir, a um nível
adequado, as insuficiências e deficiências
detectadas.
No ano que agora se inicia, a Comissão
vai desenvolver idêntico seguimento relativamente
às entidades que no ano passado
tiveram conclusões com resultado insatisfatório
e com observações e recomendações
de relevância, alargando assim a um
maior número de entidades esta acção de
acompanhamento. Esta iniciativa enquadra-se
no disposto na 8ª Directiva, na medida
em que é dada a possibilidade às entidades,
nestas circunstâncias, de implementar
as recomendações resultantes do controlo
de qualidade, permitindo-lhes assim evitar
a sujeição a medidas ou penalidades
disciplinares.
Conclusão No Conjunto Auditores SROC ROC
CMVM
2004 2005 2004 2005 2004 2005 2004 2005
Sem nada de especial a referir 26 24 8 9 8 8 10 7
Com observações e recomendações
de menor relevância 35 42 1 2 15 17 19 23
Com observações e recomendações
de relevância 16 20 – 1 5 4 11 15
Com resultados insatisfatórios 4 4 – – – 1 4 3
Anulados 1 2 – – – – 1 2
Total Entidades 82 92 9 12 28 30 45 50
Total Dossiers 150 167 25 37 80 80 45 50
Quadro 3 – Síntese das conclusões por categorias e em percentagem do número de entidades:
Conclusão No Conjunto Auditores SROC ROC
CMVM
2004 2005 2004 2005 2004 2005 2004 2005
Sem nada de especial a referir 32% 26% 89% 75% 29% 27% 22% 14%
Com observações e recomendações
de menor relevância 43% 45% 11% 17% 53% 57% 42% 46%
Com observações e recomendações
de relevância 19% 23% – 8% 18% 13% 25% 30%
Com resultados insatisfatórios 5% 4% – – – 3% 9% 6%
Anulados 1% 2% – – – – 2% 4%
Total 100% 100% 100% 100% 100% 100% 100% 100%