Konzern-Anhang der Andreae-Noris Zahn AG zum 31. März ... - Anzag

Weitere Magazine

Empfehlungen

Info

3.16 | Finanzielle Vermögenswerte und Finanzielle Schulden Die Finanziellen Vermögenswerte und Schulden werden entsprechend IFRS 7 beziehungsweise IAS 39 wie folgt klassifiziert und bewertet: „Erfolgswirksam zum beizulegenden Zeitwert bewertete finanzielle Vermögenswerte und Verbindlichkeiten“ (at fair value through profit or loss) können sowohl originäre als auch derivative Finanzinstrumente sein. Die Folgebewertung in dieser Kategorie bestimmt sich nach dem beizulegenden Zeitwert, wobei Gewinne und Verluste aus Finanzinstrumenten dieser Bewertungskategorie unmittelbar im Finanzergebnis der Gewinn- und Verlustrechnung zu erfassen sind. Grundsätzlich besteht in dieser Kategorie die Möglichkeit, originäre Finanzinstrumente beim erstmaligen Ansatz als „Erfolgswirksam zum beizulegenden Zeitwert bewertete finanzielle Vermögenswerte und Verbindlichkeiten“ (fair value option) oder „Finanzinstrumente zu Handelszwecken gehalten“ (held for trading) einzustufen. Die ANZAG hat im Geschäftsjahr 2011/12 keine Zuordnung zu den „Finanzinstrumenten zu Handelszwecken gehalten“ vorgenommen. Den besten Anhaltspunkt für den beizulegenden Zeitwert liefern notierte Preise an einem aktiven Markt. Wenn der Markt für ein Finanzinstrument nicht aktiv ist, bestimmt die ANZAG den beizulegenden Zeitwert mithilfe eines Bewertungsverfahrens. Ziel eines solchen Bewertungsverfahrens ist es, den Transaktionspreis festzustellen, der sich am Bewertungsstichtag zwischen unabhängigen Vertragspartnern bei Vorliegen normaler Geschäftsbedingungen ergeben hätte. Zu den Bewertungsverfahren gehören der Rückgriff auf unlängst aufgetretene Geschäftsvorfälle zwischen sachverständigen, vertragswilligen und unabhängigen Geschäftspartnern – sofern verfügbar –, der Vergleich mit dem aktuellen beizulegenden Zeitwert eines anderen, im Wesentlichen identischen Finanzinstruments, Discounted-Cashflow-Verfahren sowie Optionspreismodelle. Gibt es ein Bewertungsverfahren, das von den Marktteilnehmern üblicherweise für die Preisfindung dieses Finanzinstruments verwendet wird, und hat dieses Verfahren nachweislich verlässliche Schätzwerte für Preise geliefert, die bei tatsächlichen Marktvorgängen erzielt wurden, wird dieses Verfahren eingesetzt. Das gewählte Bewertungsverfahren stützt sich so weit wie möglich auf Marktdaten und so wenig wie möglich auf unternehmensspezifische Daten. Es berücksichtigt alle Faktoren, die Marktteilnehmer bei einer Preisfindung beachten würden, und steht mit den anerkannten ökonomischen Verfahrensweisen für die Preisfindung von Finanzinstrumenten in Einklang. Das Bewertungsverfahren wird regelmäßig justiert und auf Validität geprüft, indem Preise von gegenwärtig zu beobachtenden aktuellen Markttransaktionen für dasselbe Instrument (das heißt ohne Änderung oder Umgestaltung) oder Preise, die auf verfügbaren, beobachtbaren Marktdaten beruhen, verwendet werden. „Bis zur Endfälligkeit gehaltene Finanzinvestitionen“ (held to maturity) beinhalten nicht derivative finanzielle Vermögenswerte mit festen oder bestimmbaren Zahlungen und einer festen Laufzeit, die an einem aktiven Markt notiert sind. Zusätzlich muss das Unternehmen sowohl die feste Absicht als auch die Fähigkeit haben, diesen finanziellen Vermögenswert bis zur Endfälligkeit zu halten, um ihn dieser Bewertungskategorie zuordnen zu können. Notes 73
74 Die Folgebewertung erfolgt zu fortgeführten Anschaffungskosten. Bestehen objektive substanzielle Hinweise auf eine Wertminderung, wird sie unmittelbar erfolgswirksam in der Gewinn- und Verlustrechnung erfasst. Spätere Wertaufholungen sind in gleicher Weise erfolgswirksam in der Gewinn- und Verlustrechnung bis höchstens zur Höhe der ursprünglichen Anschaffungskosten zu erfassen. „Kredite und Forderungen“ (loans and receivables) enthalten nicht derivative finanzielle Vermögenswerte mit festen oder bestimmbaren Zahlungen, die nicht an einem aktiven Markt notiert sind. Die Folgebewertung erfolgt zu fortgeführten Anschaffungskosten. Bestehen objektive substanzielle Hinweise auf eine Wertminderung, wird sie unmittelbar erfolgswirksam in der Gewinn- und Verlustrechnung erfasst. Spätere Wertaufholungen sind in gleicher Weise erfolgswirksam in der Gewinn- und Verlustrechnung bis höchstens zur Höhe der ursprünglichen Anschaffungskosten zu erfassen. Langfristige unverzinsliche oder niedrig verzinsliche Forderungen werden mit dem Barwert angesetzt. Dieser Bewertungskategorie sind bei der ANZAG im Wesentlichen andere Forderungen und sonstige Vermögenswerte sowie Forderungen aus Lieferungen und Leistungen und Zahlungsmittel und Zahlungsmitteläquivalente zugeordnet. Für Wertberichtigungen bei Forderungen aus Lieferungen und Leistungen nutzt die ANZAG ein separates Wertberichtigungskonto. Dieser Kategorie zugeordnete sonstige Finanzanlagen werden, sofern sie unverzinslich sind und eine Laufzeit von unter einem Jahr aufweisen, mit ihren beizulegenden Zeitwerten angesetzt. Sofern die Laufzeit größer als ein Jahr ist und eine Unverzinslichkeit vorliegt, wird der Nennbetrag mit einem laufzeitkongruenten Marktzins diskontiert. In den Folgeperioden erfolgt dann eine Zuschreibung mittels der Effektivzinsmethode, wobei die Zuschreibung als Zinsertrag erfasst wird. „Zur Veräußerung verfügbare finanzielle Vermögenswerte“ (financial assets available for sale) umfassen nicht derivative finanzielle Vermögenswerte, die als zur Veräußerung verfügbar bestimmt oder nicht als „Erfolgswirksam zum beizulegenden Zeitwert bewertete finanzielle Vermögenswerte und Verbindlichkeiten“, „Kredite und Forderungen“ oder „Bis
Seite 1 und 2: 58 Konzern-Anhang der Andreae-Noris
Seite 3 und 4: 60 2.2 | Konsolidierungsgrundsätze
Seite 5 und 6: 62 Die Anteile an assoziierten Unte
Seite 7 und 8: 64 3.1 | Ertragsrealisierung 3.2 |
Seite 9 und 10: 66 3.4 | Wertminderungen von Vermö
Seite 11 und 12: 68 3.5 | Investments 3.6 | Vorräte
Seite 13 und 14: 70 3.10 | Leasingverhältnisse Diff
Seite 15: 72 3.13 | Verbindlichkeitengegenüb
Seite 19 und 20: 76 Die Buchwerte der Finanziellen V
Seite 21 und 22: 78 Dem Minderheitsgesellschafter de
Seite 23 und 24: 80 � IAS 24 - Related Party Discl
Seite 25 und 26: 82 4.1 | Umsatzerlöse 4.2 | Sonsti
Seite 27 und 28: 84 4.7 | Ertragsteuern Das Finanzer
Seite 29 und 30: 86 5.1 | Immaterielle Vermögenswer
Seite 31 und 32: 88 KONZERN der Andreae-Noris Zahn A
Seite 33 und 34: 90 5.2 | Nach der Equity-Methode bi
Seite 35 und 36: 92 in TEUR Buchwert Die auf die For
Seite 37 und 38: 94 5.8 | Leistungen an Arbeitnehmer
Seite 39 und 40: 96 Der Barwert der Verpflichtung un
Seite 41 und 42: 98 Die Latenten Steuern gliedern si
Seite 43 und 44: 100 5.12 | Finanzschulden in TEUR 3
Seite 45 und 46: 102 5.16 | Eventualschulden und Haf
Seite 47 und 48: 104 in Mio. EUR Geschäftsjahr Inl
Seite 49 und 50: 106 6.3 | Risikostrategie Die sich
Seite 51 und 52: 108 6.4 | Kapitalmanagement Die üb
Seite 53 und 54: 110 6.7 | Angabe über Beziehungen
Seite 55 und 56: 112 Organe der Gesellschaft Vorstan
Seite 57 und 58: 114 Name Tätigkeit Wohnort Weitere
Seite 59 und 60: 116 Aufsichtsrat und Vorstand Die G
Seite 61 und 62: 118 Im Hinblick auf die Mitteilunge
Seite 63 und 64: 120 Versicherung des Vorstands Nach

Konzern-Anhang der Andreae-Noris Zahn AG zum 31. März ... - Anzag

Erfolgreiche ePaper selbst erstellen

Template löschen?

Als Template speichern?