Konzern-Anhang der Andreae-Noris Zahn AG zum 31. März ... - Anzag

2.4 | Währungsumrechnung
Die funktionale Währung und die Darstellungswährung der ANZAG und der überwiegenden
Anzahl ihrer Tochterunternehmen ist der Euro. Die funktionale Währung der konsolidierten
Tochtergesellschaft Farmexpert in Rumänien ist der rumänische Leu (RON), während
die funktionale Währung des assoziierten Unternehmens Oktal die kroatische Kuna
(HRK) ist. Die funktionale Währung der konsolidierten Tochtergesellschaft ARMILA in Litauen
ist der litauische Litas (LTL), diese Währung ist seit dem 2. Februar 2002 an den Euro zu
einem Kurs von 1 Euro = 3,4528 Litas angebunden. Alle sich ergebenden Umrechnungsdifferenzen
sind im Sonstigen Ergebnis erfasst.
Fremdwährungstransaktionen werden zunächst zu dem am Tag des Geschäftsvorfalls gültigen
Kassakurs zwischen der funktionalen Währung und der Fremdwährung umgerechnet.
Monetäre Vermögenswerte und Schulden in einer Fremdwährung werden zu dem am
Abschlussstichtag gültigen Umrechnungskurs der funktionalen Währung umgerechnet.
Alle Währungsdifferenzen hieraus werden in der Gewinn- und Verlustrechnung erfasst.
Nicht monetäre Posten, die zu historischen Anschaffungs- oder Herstellungskosten in einer
Fremdwährung bewertet werden, werden mit dem Kurs am Tag des ursprünglichen Geschäftsvorfalls
umgerechnet.
Die Vermögenswerte und Schulden eines Unternehmens, dessen funktionale Währung
nicht der funktionalen Währung des Konzerns entspricht, werden mit Ausnahme des
Eigenkapitals zum Stichtagskurs der jeweiligen Bilanz umgerechnet. Die Erträge und Aufwendungen
werden zu Jahresdurchschnittskursen umgerechnet.
Die wichtigsten im Konzern verwendeten Wechselkurse haben sich in Relation zum Euro
wie folgt entwickelt:
Stichtagskurs
31.03.2012
Jahresdurchschnittskurs
2011/12
Stichtagskurs
31.12.2010
Jahresdurchschnittskurs
2010
EUR/HRK 7,4952 7,4557 7,3725 7,2704
EUR/RON 4,3791 4,2609 4,2848 4,2099
EUR/LTL* 3,4528
* Kursanbindung seit dem 2. Februar 2002 an den Euro
Notes
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