Geschäftsbericht 2011 - Benteler AG

Jahresabschluss
69
5.11
Finanzinstrumente
Finanzielle Vermögenswerte gemäß IAS 39 werden je nach Klassifizierung entweder zu (fortgeführten)
Anschaffungskosten oder zu Fair Values angesetzt.
Anteile an nicht konsolidierten Unternehmen und die Wertpapiere gehören der Bewertungskategorie
„Zur Veräußerung verfügbare finanzielle Vermögenswerte“ an. Sie werden zum Zeitpunkt
ihrer erstmaligen Erfassung mit dem Fair Value bewertet. Sofern die Fair Values zuverlässig ermittelt
werden können, werden diese angesetzt. Wertschwankungen aus finanziellen Vermögenswerten der
Bewertungskategorie „Zur Veräußerung verfügbare finanzielle Vermögenswerte“ werden unter Berücksichtigung
latenter Steuern erfolgsneutral im sonstigen Ergebnis abgebildet. Die Übernahme der erfolgsneutral
erfassten Beträge in das Periodenergebnis erfolgt erst zum Zeitpunkt des Abganges oder im Falle
einer Wertminderung der entsprechenden finanziellen Vermögenswerte.
Die Forderungen aus Lieferungen und Leistungen, die Ausleihungen und die sonstigen Forderungen
und Vermögenswerte sind als „Kredite und Forderungen“ klassifiziert und werden mit den fortgeführten
Anschaffungskosten, gegebenenfalls unter Anwendung der Effektivzinsmethode, bilanziert. Bestehen an
der Einbringlichkeit Zweifel, werden die Forderungen mit dem niedrigen realisierbaren Betrag angesetzt.
Von der Bewertungskategorie „Bis zur Endfälligkeit zu haltende Finanzinvestitionen“ wird derzeit
in der Benteler-Gruppe kein Gebrauch gemacht.
Die Verbindlichkeiten gegenüber Kreditinstituten, sonstige Darlehensverbindlichkeiten sowie
Verbindlichkeiten aus Lieferungen und Leistungen sowie die sonstigen Verbindlichkeiten sind in der
Bewertungskategorie „Zu fortgeführten Anschaffungskosten bewertete finanzielle Verbindlichkeiten“
zu fortgeführten Anschaffungskosten, gegebenenfalls unter Anwendung der Effektivzinsmethode,
angesetzt.
Der Ansatz aller finanzieller Vermögenswerte und Schulden erfolgt jeweils zum Erfüllungstag.
Die finanziellen Vermögenswerte und Schulden werden ausgebucht, wenn die Rechte auf Zahlungen
aus dem Investment erloschen sind oder übertragen wurden und der Konzern im Wesentlichen alle
Risiken und Chancen, die mit dem Eigentum verbunden sind, übertragen hat.
Derivative Finanzinstrumente werden in der Benteler-Gruppe grundsätzlich zur Risikoreduzierung,
insbesondere zur Reduzierung von Zins-, Währungs- und Rohstoffpreisrisiken, eingesetzt. Derivate
werden zum Handelstag bilanziert. Alle derivativen Finanzinstrumente sind gemäß IAS 39 zum Fair Value
angesetzt.
Die Benteler-Gruppe wendet die Vorschriften über die Sicherungsbeziehungen gemäß IAS 39 (Hedge-
Accounting) zur Sicherung der zukünftigen Cashflows an, sofern wesentliche Wertschwankungen aus den
Derivaten zu erwarten sind. Die Ergebnisse aus derivativen Finanzinstrumenten, für die eine Cashflow-
Hedge-Beziehung gebildet werden konnte, werden bis zum Realisationszeitpunkt des gesicherten
Grundgeschäfts erfolgsneutral im sonstigen Ergebnis erfasst. Etwaige Ergebnisveränderungen aus der
Ineffektivität dieser derivativen Finanzinstrumente werden erfolgswirksam in der Gewinn- und Verlustrechnung
erfasst.
Für weitere Informationen siehe Abschnitt 30 und 31 „Finanzinstrumente“.
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