ruc_2-2023

Erwerb 1 Erwerb 2 Erwerb 3 Total
AHV-Lohn 30‘000 30‘000 30‘000 90‘000
Koordinationsabzug (fix) -25‘725 -25‘725 -25‘725
Versicherter Lohn 4‘275 4‘275 4‘275 12‘825
Vergleich: 1 Arbeitgeber (umhüllende Lösung) 90‘000
Koordinationsabzug -25‘725
Versicherter Lohn 64‘275
Fehlbetrag (nicht versicherter BVG-Lohn) bei mehreren Teilzeiterwerben: 51‘450
Abbildung 1: Szenario einer Person, die bei mehreren Arbeitgebern tätig ist. Jede Pensionskasse macht den vollen Koordinationsabzug.
Alter 25 und 34 sind dies 7 Prozent auf den versicherten
Lohn, dann 10 Prozent, später 15 Prozent, um zwischen
Alter 55 und 65 schlussendlich 18 Prozent zu sparen. Dieses
Modell hat an beiden «Enden» Schwachstellen, so
wäre es ideal, in jüngeren Jahren mehr zu sparen, da diese
Gelder über mehrere Jahrzehnte Renditen erwirtschaften
könnten, was das Altersguthaben erhöht, idealerweise
mit Zinseszinseffekt. Für ältere Versicherte besteht das
Problem, dass die eher hohen Beiträge, welche Arbeitnehmende
und Arbeitgebende bezahlen müssen, sie am
Arbeitsmarkt zusätzlich «verteuern».
Lösungsansätze zur Behebung dieser Schwächen
Natürlich ist das System der zweiten Säule viel komplexer,
und es gibt weitere Baustellen. In der Reform ist z. B. auch
vorgesehen, dass sich Selbständigerwerbende einfacher
Sammelstiftungen anschliessen können. Vorliegend soll
jedoch auf die Antworten der Reform auf die zuvor dargestellten
Schwächen (Umwandlungssatz, Koordinationsabzug,
Sparstaffelung) fokussiert werden, auch mit einem
Blick darauf, wie diejenigen Bevölkerungsteile entschädigt
werden sollen, die bei einer allfälligen Reform Minderleistungen
zu erwarten hätten.
Der Umwandlungssatz
Der Umwandlungssatz soll von heute 6.8 auf 6.0 Prozent
gesenkt werden. Dies hat die Konsequenz, dass das
Alters guthaben im Zeitpunkt des Altersrücktritts zu einem
tieferen Satz in eine lebenslange Rente um gewandelt
wird. Hat heute jemand CHF 500‘000 in seiner Pensionskasse
und wandelt diese zum Satz von 6.8 Prozent um,
ergibt dies eine jährliche Rente von CHF 34‘000, d. h.
CHF 2‘833 monatlich. Zukünftig würde die jährliche Rente
bei CHF 30‘000 liegen, was bedeutet, dass man monatlich
CHF 2‘500 erhält. Dies ist eine Rentenkürzung, welche
insbesondere jene Personen zu spüren bekommen,
welche nur im BVG-Obligatorium versichert sind.
Für grosse Teile der erwerbstätigen Bevölkerung wird
die Senkung des Umwandlungssatzes wohl keine unmittelbare
Rentenkürzung mit sich bringen, da sie in sogenannt
umhüllenden Vorsorgelösungen versichert sind
(hierbei sind auch ausserobligatorische Lohn bestandteile
in der Pensionskasse versichert) und die Vorsorgeguthaben
aus obligatorischen und überobligatorischen Komponenten
bestehen. Solche Vorsorgeguthaben werden
heute schon vielfach zu Umwandlungssätzen deutlich
unter 6 Prozent umgewandelt 3 .
Sinkt der Umwandlungssatz, sollte die Umverteilung
abnehmen, da Pensionskassen weniger hohe Renten
finanzieren müssen. Die Kontroverse bei diesem Thema
ist, wie in der ganzen Reform, gegeben. Während die
einen finden, es sei unnötig den Umwandlungssatz überhaupt
zu kürzen, argumentieren andere, dass auch ein
Umwandlungssatz von 6.0 Prozent zu hoch sei und dieser
bald weiter gesenkt werden muss.
Kompensationsmassnahmen
Mit der Senkung des Umwandlungssatzes erhalten Neurentnerinnen
praktisch «über Nacht» weniger Rente. Um
diesen Effekt abzufedern, sollen 15 Jahrgänge lebenslang
einen Rentenzuschlag erhalten. Wer zum Zeitpunkt der
Pensionierung über ein Altersguthaben von CHF 220‘500
oder weniger verfügt, soll den vollen Zuschlag erhalten.
Für Altersguthaben zwischen CHF 220‘500 und
CHF 441‘000 soll der Zuschlag mit steigendem Guthaben
stufen weise weniger werden. Wer mehr als CHF 441’000
Gut haben hat (rund die Hälfte der Versicherten) erhält
3
Wobei die Pensionskassen mittels Schattenrechnung sicherstellen müssen, dass der BVG-Anteil zu 6.8 Prozent umgewandelt wird. Dies gelingt durch
einen tiefen technischen Umwandlungssatz auf die ausserobligatorischen Guthaben, was dann im Schnitt zu Werten um die 5.5 Prozent Umwandlungssatz
auf Obligatorium und Überobligatorium kombiniert (im Jahr 2021) führt.
Sozialversicherungen
2 I 2023 rechnungswesen & controlling I 25