ruc_2-2023

Erwerb 1 Erwerb 2 Erwerb 3 Total
AHV-Lohn 30‘000 30‘000 30‘000 90‘000
Koordinationsabzug (20% AHV-Lohn) -6‘000 -6‘000 -6‘000
Versicherter Lohn 24‘000 24‘000 24‘000 72‘000
Vergleich: 1 Arbeitgeber (umhüllende Lösung) 90‘000
Koordinationsabzug (20% AHV-Lohn) -18‘000
Versicherter Lohn 72‘000
Es ist in beiden Szenarien derselbe Lohn versichert.
Abbildung 2: Szenario einer Person, die bei mehreren Arbeitgebern tätig ist. Jede Pensionskasse macht einen Koordinationsabzug von
20 Prozent.
keine Kompensation. Finanziert werden diese Zuschläge
über Lohn abzüge bei allen versicherten Personen.
Der Koordinationsabzug
Hinsichtlich dieses Problems wurden verschiedene
Optionen diskutiert, so z. B. eine Kürzung oder Halbierung
des Koordinationsabzugs. Letztendlich hat sich im
Rahmen der Beratungen die Variante durchgesetzt, dass
der Koordinations abzug 20 Prozent des AHV-Lohns ausmacht.
Wie sich das auswirkt und wem das hilft, sieht man
beim Vergleich in der Abbildung 2 (in jeder Teilzeit anstellung
sind 80 Prozent des Gehalts versichert) zu Abbildung 1, wo
jede Arbeitgeberin den vollen Koordinations abzug nach
heutiger Gesetzgebung macht. Die neue Regelung soll
zur Verbesserung der Vorsorge bei Teilzeit mitarbeitenden
führen.
im Idealfall zusätzliche Beträge ein ganzes Berufsleben
lang mit helfen, das Altersguthaben anwachsen zu lassen.
Auf die vielfach genannte Idee, diesen Effekt zusätzlich
damit zu verstärken, bereits ab Alter 20 im BVG zu sparen,
wurde verzichtet, der Sparprozess beginnt weiterhin mit
Alter 25.
Fazit
Die Reform versucht mehrheitsfähige Lösungen zu präsentieren,
um die vordringlichsten und längst erkannten
Probleme in der zweiten Säule anzugehen. Ob die vorgeschlagene
Reform zu weit oder zu wenig weit geht
und ob die Massnahmen von einer Mehrheit als geeignet
qualifiziert werden, darüber wird aller Voraussicht nach
eine Volksabstimmung Auskunft geben.
Spricht man vom Koordinationsabzug, ist auch die Eintrittsschwelle
zu nennen. Der Lohn muss einen gewissen
Betrag übersteigen, damit jemand überhaupt in der
Pensions kasse versichert wird. Die Eintrittsschwelle soll
von heute CHF 22‘050 auf neu CHF 19‘845 gesenkt
werden, was weitere Personen in die zweite Säule eintreten
lassen wird. Es bleibt jedoch fraglich, ob die Eintrittsschwelle
in dieser Höhe nicht auch zukünftig dafür
sorgt, dass viele «Minijobber» gar nicht erst ins BVG eintreten
können.
Die Sparstaffelung
Zukünftig sollen Personen zwischen Alter 25 und 44
Spar beiträge in der Höhe von 9 Prozent bezahlen und
zwischen 45 und 65 in der Höhe von 14 Prozent. Diese
Staffelung soll die «Altersdiskriminierung» eindämmen,
denn die 55- bis 65-Jährigen zahlen zukünftig weniger
und damit auch deren Arbeitgeber. So werden diese Mitarbeitenden
etwas «preiswerter». Gleichzeitig soll in den
ersten Jahren, in denen man versichert ist, etwas mehr ins
BVG fliessen. Dies hat den bereits erwähnten Effekt, dass
Cyrill Habegger, dipl. Steuerexperte und Leiter
Steuern bei PensExpert AG, Luzern,
cyrill.habegger@pens-expert.ch
Sozialversicherungen
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