Controlling Beyond Budgeting: Anregungen des ... - Juergen Daum
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Wie verlässlichere Forecasts erstellen?<br />
Fallbeispiel Borealis (Top-Down Ansatz, modellbasiert)<br />
� Quartalsweise Aktualisierung, umfasst das aktuelle und das folgende Jahr<br />
� Keine Basis für Zielvereinbarungen -> keine “taktische” Einflussnahme<br />
� Keine Iterationen bei der Erstellung und keine Genehmigung für das<br />
Ergebnis erforderlich<br />
� Fokussierung auf die Hauptbestimmungsfaktoren = relativ geringer<br />
Ressourcenaufwand + das Ergebnis basiert so immer auf den letztgültigen<br />
internen und externen Planungsannahmen<br />
Einflussfaktoren:<br />
Konzerncontrolling<br />
Marktpreise (Platts)<br />
Business Units<br />
Verkaufsmengen<br />
und Price Premium<br />
Sites<br />
Investitionen,<br />
Kosten,<br />
Abschreibungen,<br />
so. betr. Erlöse<br />
Konzernfinanz<br />
Kurse, Inflation,<br />
Veränderungen in<br />
der Finanzstruktur<br />
Modell:<br />
Konsolidierung<br />
Ergebnisrechnung:<br />
Berechnung von<br />
•Umsatz<br />
•DB<br />
Investitionsdatenbank<br />
Forecast:<br />
Konzern<br />
G&V<br />
Konzern<br />
Bilanz<br />
Konzern<br />
Cash Flow<br />
Modellbasiertes<br />
Forecasting bei Borealis<br />
Quelle: Vortrag von Dr. Rainer Gunz, Ltr. <strong>Controlling</strong> und Kostenrechnung, Borealis GmbH Wien, beim Seminar „<strong>Beyond</strong> <strong>Budgeting</strong>“<br />
<strong>des</strong> Österreichischen Controller Instituts am 18.03.2003, das der Referent geleitet hat<br />
© Jürgen H. <strong>Daum</strong> 2006, Vortrag an der Universität Mannheim, Fachbereich <strong>Controlling</strong>, 31.01.2006 Seite 31
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