Controlling Beyond Budgeting: Anregungen des ... - Juergen Daum
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Case 2: The new planning & reporting framework<br />
Target Setting<br />
• Top down initiated<br />
• KPI level based<br />
• Determine business<br />
objectives,<br />
directives and<br />
assumptions<br />
Volumes<br />
• Operational planning<br />
(milk balance)<br />
Business Planning<br />
• Determine key<br />
performance<br />
indicators<br />
Forecasting<br />
© Jürgen H. <strong>Daum</strong> 2006, Vortrag an der Universität Mannheim, Fachbereich <strong>Controlling</strong>, 31.01.2006 Seite 49<br />
• Refine overall<br />
strategic<br />
priorities<br />
Enablers<br />
• IT system & tools • Steering documents<br />
e.g. policies &<br />
• Clarified roles & instructions<br />
responsibilities<br />
Capacity<br />
� Start mit der Neugestaltung <strong>des</strong> Managementreporting<br />
• Financial<br />
forecasting<br />
Estimating<br />
Action planning<br />
Forecast (F) vs. target (T)<br />
� Actions to fill gap<br />
Gap<br />
F<br />
Management reporting<br />
• Actual (estimate vs.<br />
target)<br />
• Trend and development<br />
T
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