MANUAL DE ASIGNATURA - Biblioteca UTHH

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e) Procedimientos. I. Arqueo. Es el recuento físico de los títulos que amparan el saldo de inversiones relativo. Presenta semejanzas con el procedimiento de descrito para el arqueo de efectivo, no obstante, por las características especiales de los valores se debe utilizar un formato diferente para efectivo y otro para inversiones ya sea en acciones o en valores de renta fija. II. Confirmación. En ocasiones los valores pueden encontrarse depositados en alguna empresa o institución bancaria, en administración, en garantía o en simple depósito; en estos casos es indispensable escribir al depositario para que confirme la cantidad y características de los valores depositados. Esta solicitud de confirmación presenta aspectos semejantes a la utilizada para bancos. III. Análisis de Movimientos. Deben verificarse las compras y ventas más importantes del ejercicio cuidando el aspecto autorización y precio. El trabajo debe hacerse procurando mostrar la utilidad o pérdida obtenida en la operación para efectuar el cruce a las cuentas de resultados relativas. Cuando resulte necesario debe indicarse el motivo de la operación: que se pretende con la compra o por que se decidió su venta. IV. Cálculo de Rendimientos. Deben efectuarse, de preferencia, cálculos globales que tiendan a comprobar de manera aproximada la corrección de la totalidad de los productos obtenidos por este concepto. Cuando se hubiesen retenido impuestos deberá indicarse este hecho y sancionar la corrección y procedencia del impuesto retenido. Siempre es más conveniente efectuar los cálculos aritméticos por procedimientos diferentes d los utilizados por la empresa para evitar incurrir en el mismo error. V. Valuación. Finalmente, si es el caso, debe verificarse el valor de cotización de los títulos para juzgar si su presentación en los estados financieros es adecuada. En el caso de acciones, cuando no coticen, puede recurrirse a los estados financieros de la compañía emisora y determinar su valor en libros con el que podrá compararse el costo de adquisición. Tratándose de inversiones muy importantes los estados financieros utilizados deben estar dictaminados por un contador público para mayor confiabilidad del factor de comparación, o sea, del valor en libros. Esta obra es propiedad intelectual de su autor y los derechos de publicación han sido transferidos a la Universidad Tecnológica de la Huasteca Hidalguense. Prohibida su reproducción parcial o total por cualquier medio sin el permiso del propietario de los derechos del Copyright. 14
I.3.3.1 Técnica Didáctica: Exposición del profesor. I.3.3.2 Material de Apoyo: Diapositivas o Pintarrón. I.3.4 Actividades de Aprendizaje Actividad de aprendizaje No. 3: EC-2 Elaboración de papeles de trabajo. I.3.4.1. Instrucciones: Leer y analizar el caso práctico del autor Victor M. Mendivil y elaborar papeles de trabajo referentes a la cuenta de inversiones en valores. Valor actividad: 20 Puntos Forma de entrega: Por separado, en hojas tabulares. Tipo de actividad: Individual I.3.4.2 Criterio de evaluación de la actividad EC-2 Actividad Actividad Ponderación Ejercicio en clase. Elaboración papeles de trabajo. de 19.5 Puntos Uso de reglas de Utilizar el formato .5 Puntos presentación para la elaboración de trabajos Total 20 puntos I.3.5 Resultado del Aprendizaje: Se pretende que los alumnos mediante la resolución de un caso práctico de auditoria logren identificar y analizar cada uno de los conceptos que integran la cuenta de inversiones en valores, así como también sean capaces de elaborar los papeles de trabajo necesarios para examinar a esta cuenta. I.3.6 Bibliografía. Mendivil Escalante, Victor M. Elementos de Auditoría. Editorial ECASA. Mendivil Escalante, Victor M. Práctica Elemental de Auditoría. Editorial ECASA. IMCP, A.C. México. Normas y Procedimientos de Auditoría. Santillana González, Juan R. Auditoría I. Editorial ECASA. I.3.7 Documentos Antología de la materia de Auditoria II. Esta obra es propiedad intelectual de su autor y los derechos de publicación han sido transferidos a la Universidad Tecnológica de la Huasteca Hidalguense. Prohibida su reproducción parcial o total por cualquier medio sin el permiso del propietario de los derechos del Copyright. 15
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