MANUAL DE ASIGNATURA - Biblioteca UTHH
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I Unidad Temática: EVALUACION <strong>DE</strong> LAS CUENTAS <strong>DE</strong> ACTIVO<br />
DISPONIBLE.<br />
I.2 Tema: Efectivo en caja y bancos.<br />
I.2.1 Objetivo de aprendizaje: Que el alumno analice y revise la cuenta de<br />
efectivo en caja y bancos, elaborando los papeles de trabajo correspondientes.<br />
I.2.2 Recurso tiempo del tema: 2.5 Hrs.<br />
I.2.3 Desarrollo:<br />
a) Concepto y Contenido.<br />
Se entiende por efectivo los activos representados por moneda de curso<br />
corriente de los que se puede disponer en cualquier momento por que se tienen<br />
físicamente (saldo en caja) o bien por que se encuentran depositados en una<br />
institución de crédito contra la que se puede girar por medios de cheques (saldo<br />
en bancos).<br />
Los movimientos más importantes de estas cuentas son por entradas de<br />
dinero o depósitos y por salidas o cheques expedidos. Su saldo representa la<br />
cantidad de pesos y centavos de que se dispone y se presenta en el balance al<br />
principio del activo circulante.<br />
b) Principios de Contabilidad.<br />
Cuando el saldo en efectivo incluya monedas extranjeras, estas deben<br />
valuarse al tipo de cambio técnico o de mercado, el mayor, en vigor a la fecha de<br />
los estados financieros.<br />
c) Objetivos.<br />
1.- Existencia física: Verificar que realmente existe el dinero por el saldo que<br />
muestra la cuenta.<br />
2.- Disponibilidad: Cerciorarse de que no existen restricciones que impidan hacer<br />
uso libre del efectivo por ejemplo: en el caso de fondos creados para pensiones,<br />
ahorro de los trabajadores, etc.<br />
3.- Valuación: En el caso de existencias en moneda extranjera, verificar que estas<br />
fueron valuada al tipo de cambio oficial vigente en la fecha del cierre.<br />
d) Control interno.<br />
Los principales aspectos del control interno relativos al manejo del efectivo,<br />
cuyo cumplimiento debe vigilarse, son los siguientes:<br />
1.- Separación de labores: Deben ser personas diferentes las que manejen el<br />
efectivo, expiden cheques, operan auxiliares y registros, y efectúan conciliaciones.<br />
Esta obra es propiedad intelectual de su autor y los derechos de publicación han sido transferidos a la<br />
Universidad Tecnológica de la Huasteca Hidalguense. Prohibida su reproducción parcial o total por cualquier<br />
medio sin el permiso del propietario de los derechos del Copyright.<br />
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