MANUAL DE ASIGNATURA - Biblioteca UTHH
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2.- Fianzas: El personal que maneja los fondos y cuentas bancarias debe estas<br />
afianzado para garantizar su manejo.<br />
3.- Fondos fijos: Deben establecerse para canalizar a través de ellos los<br />
movimientos menores.<br />
4.- Firmas mancomunadas: en el caso de las cuentas bancarias los cheques<br />
deben expedirse con dos firmas y siempre nominativos.<br />
5.- Firmas autorizadas: Las firmas autorizadas para expedir cheques deben ser<br />
designadas por el Consejo de Administración o la Dirección.<br />
6.- Limites de pago: Debe existir límite en las firmas autorizadas para hacer pagos.<br />
7.- Depósitos diarios: Las cobranzas y otros ingresos deben depositarse al día<br />
siguiente.<br />
8.- Arqueos periódicos y conciliaciones regulares: Los fondos fijos deben<br />
recontarse periódicamente cuidando aspectos legales e interno de los<br />
comprobantes; las cuentas bancarias deben conciliarse regularmente y las<br />
partidas de conciliación aclararse plenamente. Estos trabajos deben realizarse por<br />
personas diferentes de quienes manejan los fondos.<br />
I. Arqueo.<br />
e) Procedimientos.<br />
Los procedimientos aplicables a la revisión de caja son los siguientes:<br />
Es el procedimiento principal aplicable el examen del efectivo y consiste en<br />
efectuar un recuento físico de los mismos.<br />
Al llevarse acabo un arqueo deben tenerse en cuenta las siguientes<br />
recomendaciones:<br />
• Cuando existan varios fondos u otra clase de valores de fácil realización es<br />
conveniente establecer un control simultaneo de todos ellos, bien<br />
arqueándolos al mismo tiempo o bien sucesivamente suspendiendo las<br />
operaciones de los que se hayan revisado.<br />
• En todos los casos debe solicitarse la presencia de un funcionario que<br />
ratifique la actuación del Auditor y atienda las aclaraciones a las dudas que<br />
surjan durante el arqueo.<br />
Esta obra es propiedad intelectual de su autor y los derechos de publicación han sido transferidos a la<br />
Universidad Tecnológica de la Huasteca Hidalguense. Prohibida su reproducción parcial o total por cualquier<br />
medio sin el permiso del propietario de los derechos del Copyright.<br />
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